Traitement fiscal de rémunération différée

Régimes de rémunération différée représentent plans où la compensation est gagné en un an, mais seront payés à l'employé de participant à une année d'imposition ultérieure. Puisque les employés sont généralement les espèces contribuables de base, ils déclarent revenu dans l'année où ils le reçoivent. Les déductions sont prises dans l'année où ils sont engagés. Les entreprises sont généralement les contribuables de la comptabilité d'exercice et tous les événements doivent avoir eu lieu d'engager une obligation de payer et de recevoir des taxes PAIEMENT- seront payés dans l'année.

L'avantage financier des régimes de rémunération différée est que les participants ont la possibilité de développer le capital, la rémunération différée, et de reporter le paiement en franchise d'impôt de l'impôt sur ce principal. Des plans communs de rémunération différée qualifiés sont les plans 401k, 403b plans ou plans 457B. Même si un événement imposable ne se produit pas pour l'employé jusqu'à la distribution de l'argent du régime, l'employeur est en mesure de prendre une déduction au moment où il fait une contribution au plan.

Les employeurs sont généralement autorisés à déduire l'indemnité qu'il paie sa employés- toutefois, les employeurs ne peut obtenir la déduction pour l'année où la rémunération différée est effectivement reçu par l'employé pour les cotisations aux régimes de rémunération différée non-qualifié. Les employés auront pas un événement imposable jusqu'à ce qu'ils reçoivent la rémunération différée non-qualifié.

L'American Jobs Creation Act de 2004 a créé l'article 409A afin d'éviter ce que le Congrès a vu que les abus commis par les dirigeants et les sociétés avec une rémunération différée. Cette disposition du Code applique à la rémunération différée non admissible qui est gagné en un an et versé dans une autre année subséquente. Pourvu que la compensation répond à toutes les exigences du présent article, il n'y a pas d'effet sur les impôts d'un employé. L'article 409A exige que les distributions sont faites uniquement sur certains événements et il n'y a aucun événement d'accélération entre autres exigences. Si le régime de rémunération différée ne répond pas à l'article 409A, la compensation sera soumis aux taxes supplémentaires, y compris une pénalité fiscale supplémentaire de 20 pour cent.