Quel est le budget de fonctionnement?

Focus sur Daily Operation

• Le budget de fonctionnement se concentre sur les activités impliquées dans les activités quotidiennes de l'entreprise. Ces activités comprennent la vente du produit ou du service aux clients, la production du produit ou de la prestation du service et de la gestion des activités de bureaux d'entreprises qui soutiennent le fonctionnement quotidien de l'entreprise. Alors que les activités à l'extérieur de l'exploitation quotidienne se produisent et doivent être prévus pour, ils ne sont pas inclus dans le budget de fonctionnement.

Composants

• 
  
  
  
  

  Le budget de fonctionnement comprend plusieurs petits budgets pour créer le budget de fonctionnement final. Ces budgets sont le budget des ventes, le budget de production, le budget des matériaux, le budget de la main-d'œuvre, le budget des frais généraux, le budget général et administratif et le budget de trésorerie. Le budget des ventes considère la quantité prévue des ventes de produits et le prix de vente prévu de chaque unité au cours de la période budgétaire. Le budget de production détermine le nombre requis d'unités du département de fabrication doit produire pour satisfaire les ventes escomptées. Les matériaux et les budgets du travail considèrent que les matériaux et la main-d'œuvre nécessaires pour créer la production requise. Le budget des frais généraux détaille les dépenses liées à l'installation de production au cours de la période budgétaire. Les budgets généraux et administratifs en détail les dépenses nécessaires pour gérer le bureau de l'entreprise au cours de la période budgétaire. Le budget de trésorerie examine les rentrées et les sorties de fonds au cours de la période budgétaire et détermine les flux de trésorerie de l'entreprise au cours de la période budgétaire.

Préparation

• La société crée le budget de fonctionnement en attribuant à chaque composant à un gestionnaire de l'individu. Le coordonnateur de budget prévoit chaque gestionnaire des rapports historiques qui détail les charges réelles pour la période antérieure et actuelle. Chaque gestionnaire connaît les activités de sa région individuelle et combine ces connaissances avec les données historiques pour créer un nouveau budget pour leur région. Le coordonnateur du budget combine chacun des budgets individuels dans un budget de fonctionnement final.

Évaluation

• Le budget de fonctionnement est utilisé pour évaluer la performance de chaque gestionnaire de l'individu pendant la période applique le budget. La performance réelle est comparée à la budget de fonctionnement. La différence entre les montants réels et le budget est une variance. Chaque gestionnaire doit expliquer pourquoi la variance existe.