Dois-je payer des impôts sur les gains en capital si je vends une location et investir dans une résidence principale?

Immobilisations

• La loi de l'impôt fédéral classe l'achat ou la vente d'un actif à acquérir à des fins d'investissement ou un usage personnel comme une transaction d'immobilisations. Ventes et échanges d'une immobilisation vous demandent de payer gain sur la transaction en utilisant les gains en capital des taux d'imposition. Lorsque vous achetez un bien locatif avec l'intention de générer des revenus, il est un atout d'investissement soumise à la capitalisation. Cela vous oblige à calculer la base d'imposition de la propriété. La base comprend le prix d'achat, plus les frais que vous engagez pour compléter la transaction. Vous devez augmenter la base d'imposition pour toutes les améliorations permanentes apportées à la location qui augmentent soit sa valeur ou de prolonger sa durée de vie utile.

Échanges avec

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  L'Internal Revenue Code vous permet de reporter un gain imposable sur la propriété si vous l'échanger pour le même type de biens ou de vendre la propriété et acheter des biens similaires dans les 180 jours de la vente de l'ancienne propriété. Cependant, si vous vendez un bien locatif et d'acheter une résidence personnelle, vous ne pouvez pas reporter le gain sur la vente de la propriété de location. Pour être admissible, la nouvelle propriété que vous recevez doit être non seulement l'immobilier, mais vous devez être titulaire pour le même but. Transfert d'un immeuble de placement pour les biens à usage personnel ne constitue pas de même nature. Si vous achetez une autre location plutôt que d'une résidence personnelle, vous pouvez profiter du report de gain.

Calcul Gain

• Si vous choisissez d'utiliser le produit de la location vente pour acheter une résidence personnelle, vous devez calculer le gain sur la transaction de vente. Vous calculez le gain en soustrayant du produit brut de la vente de la base d'imposition de la location. En plus de la trésorerie, le produit brut comprennent la valeur des services ou de biens que vous recevez en échange de la location. L'achat ultérieur de la résidence personnelle n'a aucun effet sur la vente de l'immeuble locatif.

Déclaration d'impôt

• L'IRS vous oblige à signaler tous les gains résultant de transactions d'actifs de capital sur la pièce jointe de l'annexe D de formulaire IRS 1040. Les pertes en capital que vous engagez dans l'année en cours, ou êtes en mesure de reporter d'une année précédente, peut réduire la quantité de but lucratif qui est soumise à l'impôt sur les plus-values. Si vous constatez que vous êtes admissible à l'échange comme nature, l'IRS vous oblige à fournir tous les détails de la transaction sur le formulaire IRS 8824 et le joindre à sa déclaration de revenus de l'année en cours.