L'Internal Revenue Service régule deux plans d'épargne IRA conçus pour les petites entreprises. L'employé simplifié Pension (SEP) IRA permet employeurs ou les propriétaires uniques de faire de gros cotisations à un régime de retraite. Le Régime d'intéressement match épargne simplifié pour les employés (SIMPLE) IRA propose un plan employé à contribution plus traditionnel avec abondement de l'employeur. Avant de choisir l'un de ces régimes de retraite, vous devez comparer les caractéristiques de la SEP et IRA simple.
Admissibilité
IRA SEP et les plans de l'IRA SIMPLE permettent aux employeurs de fixer des limites à l'admissibilité d'un employé à participer au plan. Les employeurs qui envisagent un plan IRA SEP peut disqualifier les employés qui ne sont pas employés pendant au moins trois des cinq dernières années, qui sont moins de 21 ans et qui ont gagné moins de 550 $. Les employeurs qui envisagent un plan IRA SIMPLE peuvent limiter le régime aux employés qui ont gagné au moins 5000 $ dans les deux dernières années et devraient gagner au moins 5000 $ dans l'année en cours. Les deux plans permettent aux employeurs de restreindre les employés couverts par des conventions collectives.
IRA SEP
Les employés ne peuvent faire des contributions électives à un IRA SEP. Employeurs versent des cotisations discrétionnaires en fonction de leur flux de trésorerie. En une année, les employeurs peuvent contribuer jusqu'à 25 pour cent du revenu net de l'employé à un IRA SEP. En 2011, la contribution maximale permise IRA SEP est 49 000 $. Les employeurs doivent verser un taux de pourcentage uniforme à tous les comptes IRA SEP des employés. Les employés sont considérés comme acquis 100 pour cent pour toutes les cotisations de l'employeur.
SIMPLE IRA
Contributions IRA SIMPLE comprennent reports électives des employés combinés avec des contributions de contrepartie obligatoires de l'employeur chaque année. Bien que les employeurs doivent verser chaque année, ils peuvent fixer leurs contributions de contrepartie aussi bas que 1 pour cent au cours de deux années sur cinq. Cette flexibilité permet aux employeurs d'ajuster pour les ralentissements d'affaires occasionnels. Les employeurs peuvent correspondre à 3 pour cent du salaire d'un employé. Reports de salaire de l'employé sont plafonnées à 11 500 $ en 2011. Les travailleurs âgés de plus de 50 ans peuvent faire des contributions de rattrapage de 2500 $ pour une limite de report total annuel de 14 000 $.
Considérations
IRA SEP favorisent les employeurs qui veulent faire potentiellement importantes contributions à leurs comptes de retraite. Le plan est adapté pour les entreprises ayant flux imprévisibles de revenus d'année en année. Lorsque les revenus sont en baisse, les employeurs peuvent choisir de sauter la contribution. Si les employeurs font une contribution, ils doivent contribuer à chaque employé admissible aussi. SEP plans favorisent généralement les individus indépendants ou des employeurs avec quelques employés. IRA simples sont conçus pour les entreprises de moins de 100 travailleurs. IRA SIMPLE conviennent si l'employeur bénéficie d'un revenu annuel prévisible et veut les employés à contribuer à leurs propres régimes de retraite. Les plans de l'IRA SIMPLE éviter les exigences de déclaration étendues d'un plan 401k. Les deux plans sont faciles à établir et à maintenir, et les comptes des employés sont mis en place individuellement.