Tout bâtiment de propriété qui doit être utilisé pour les affaires, comme un bureau ou une usine de fabrication, est la propriété commerciale. La loi fiscale considère l'immobilier commercial un bien qui se déprécie, ce qui signifie sa valeur diminue avec le temps. Vous ne pouvez pas écrire hors coûts importants associés à la propriété commerciale dans l'année vous engagez ces coûts. Au contraire, vous devez déduire leur petite valeur à peu chaque année jusqu'à ce que vous avez récupéré les dépenses en totalité. L'IRS fixe une période de récupération par défaut de 39 ans pour la plupart des bâtiments commerciaux.
Le mode linéaire Path to Déduction
Les bâtiments commerciaux sont amortis sur une base linéaire sur une période de récupération spécifié. Dans la plupart des cas, cette période de récupération est de 39 ans. Pour calculer votre déduction annuelle, il suffit de diviser le coût amortissable par le nombre d'années de la période de récupération. Le résultat est le montant que vous pouvez demander une déduction de votre revenu imposable chaque année. Certaines propriétés exonérés d'impôt, tels que l'agriculture et des bâtiments mis en pré-1987 systèmes utilisation alternative d'amortissement d'utilisation. Il est préférable de prendre les conseils d'un comptable fiscaliste avant de se déprécier une propriété de cas spécial.
Ce que vous pouvez amortir
Les contribuables peuvent déprécier la valeur des bâtiments commerciaux et les améliorations apportées à eux. Tout ce qui améliore la propriété ou ajoute à sa valeur, comme un nouveau toit, est une amélioration. Réparations qui gardent simplement la propriété commerciale en état de fonctionnement ne sont pas des améliorations et vous ne pouvez pas les déprécier. Tant le bâtiment et des améliorations sont amortissables de la date vous les placez la première fois en service. Dans la plupart des cas, ce sera la date d'achat ou d'installation. Cependant, si le bâtiment est vide lors de l'achat, vous ne l'amène pas en service jusqu'à ce que vous le louer à un locataire.
Tri de la Terre à partir de l'édifice
Terrains ne sont pas amortissables que sa valeur ne se détériore pas sensiblement au fil du temps. Pourtant, lorsque vous achetez de l'immobilier commercial, vous achetez le terrain et les bâtiments sur elle comme un seul paquet. Afin de déprécier la valeur de l'immeuble commercial, vous devez d'abord diviser le prix d'achat entre le bâtiment et le terrain. Un comptable peut faire pour vous d'une manière qui satisfait l'IRS. Si vous louez une partie seulement de votre propriété commerciale et utiliser le reste pour un usage personnel, vous ne pouvez déprécier la partie utilisée pour les entreprises.
Les améliorations locatives Servir moins de temps
Les propriétaires font généralement des améliorations à un immeuble commercial loué à chaque fois qu'un nouveau locataire emménage. Il sera probablement défaire ces améliorations, et les remplacent par différentes améliorations, lorsque le locataire quitte à la fin de son bail. En d'autres termes, les améliorations spécifiques locataires durent rarement 39 ans. L'IRS reconnaît cela, et permet de se déprécier contribuables améliorations locatives non structurelles sur un calendrier accéléré de 15 ans. Les améliorations structurelles, comme un ajout, sont amortissables sur un calendrier standard de 39 ans.
Amortissement Recapturing
Amortissement compense les propriétaires pour la perte de valeur que l'immobilier commercial subit au fil du temps. À des fins fiscales, la valeur d'un bien à un moment donné est le prix que vous avez payé moins la dépréciation vous avez demandé. Il en résulte que, si vous vendez la propriété pendant plus de sa valeur fiscale, la propriété n'a pas perdu de la valeur, comme il était censé. Dans ce scénario, l'IRS va récupérer une partie des déductions opérées sur votre déclaration de revenus. Au moment de la publication, l'IRS vous oblige à inclure le gain réalisé sur la vente comme un revenu ordinaire sur votre déclaration d'impôt, jusqu'à concurrence du montant de la dépréciation réclamés avant le moment de la vente.