Règles d'amortissement sur les améliorations à la propriété Location

Histoire

• L'idée de l'amortissement est né d'une méthode comptable développé à la fin du 19ème siècle. Comme les industries américaines ont été développement et la croissance, ils ont acheté de plus en plus grosses machines, véhicules (tels que les locomotives) et des bâtiments. Leur montrant l'achat d'un de ces grands actifs en une seule année, cependant, faussé une déclaration de profits et pertes. Leurs comptables ont commencé à diviser la charge uniformément sur la durée de vie prévue de l'actif, en lissant les comptes de profits et pertes décrivant plus précisément la relation entre les coûts, les avantages et la vie utile. En 1913, l'Internal Revenue Service a adopté cette procédure comme une règle fiscale.

Méthodes

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  Alors que, sur le plan conceptuel, l'amortissement est facile à saisir, comprendre ses règles fiscales est un défi. Différentes règles applicables à la propriété mis en service (qui est, loué) à différents moments. Même les règles actuelles en vigueur pour des propriétés mises en service après 1986 comprennent deux systèmes et trois méthodes. Le système d'amortissement générale (GDS) est le plus commun, et le système de remplacement amortissement (ADS) est moins fréquente, utilisée principalement pour organismes sans but lucratif et de certaines terres agricoles, bien que tout le monde peut choisir d'utiliser ce système, si il le souhaite. Dans les GDS, vous pouvez choisir parmi linéaire ou l'un des deux types de l'amortissement accéléré. Si vous choisissez d'utiliser l'ADS, vous devez sélectionner la méthode linéaire d'amortissement. Droite divise le coût d'un actif uniformément sur sa vie utile. L'amortissement accéléré vous permet de demander un amortissement plus dans les premières années et moins dans les années ultérieures.

Améliorations

• Si vous améliorez un bien amortissable, l'IRS traite comme un bien amortissable distinct aux fins de l'impôt. Par exemple, si vous avez acheté un immeuble il ya cinq ans, mis sur un nouveau toit il ya trois ans et a installé un nouvel appareil l'an dernier, vous déprécier le bâtiment, le toit et l'appareil séparément. Pour être admissible à l'amortissement, une amélioration doit avoir une durée de vie utile d'un an ou plus. Si elle est inférieure à un an, l'amélioration est généralement signalé comme l'entretien et est entièrement amortis l'année où elle est faite.

Classes d'actifs et vies utiles

• L'IRS énumère un certain nombre d'améliorations d'immeubles locatifs communs et les place dans des catégories. Électroménager, tapis et les meubles utilisés dans l'immobilier locatif est considéré comme propriété de cinq ans. Toute amélioration qui ne sont pas spécifiquement listé par l'IRS est considéré comme un bien de sept ans. Sous les GDS, une amélioration de cinq ans est amortie sur cinq ans et une propriété de sept ans est amortie sur sept ans. Le bâtiment lui-même est amorti sur 27,5 ans. Sous les ADS, les améliorations et les bâtiments sont amortis sur des périodes plus longues.