Quels sont les sept principes de contrôle interne?

Responsabilités

• Les entreprises doivent établir clairement les responsabilités. Attribution des responsabilités spécifiques aux individus assure qu'ils comprennent ce que leur part est dans le maintien de contrôle interne. Si une responsabilité de contrôle interne est systématiquement négligé, un système de contrôle interne efficace, il sera clair qui ne remplit pas une tâche assignée.

Tenue de dossiers

• La mémoire est pas un outil infaillible, surtout lorsqu'ils traitent avec de grandes quantités d'information ou des transactions. Avoir des procédures de tenue des dossiers corrects permettra aux entreprises d'avoir un historique précis des transactions sur la main. De telles données historiques permet à l'entreprise de se référer à plus tard, si un problème est découvert ou si une clarification est nécessaire.

Assurance et de cautionnement

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  Malheureusement, même le meilleur système de contrôle interne ne peut pas empêcher la perte d'un actif. En assurant les actifs et les employés de liaison, une organisation peut être assuré qu'il sera remboursé pour la valeur d'un actif si l'actif est volé ou détourné autrement.

Asset dossiers et garde

• Dans un système de contrôle interne, les personnes qui ont un accès physique à la trésorerie et les autres actifs ne sont pas les mêmes personnes qui gardent les documents relatifs à cet actif. Si, par exemple, la personne responsable de la tenue des registres de la petite caisse était la même personne qui avait la clé de la petite caisse, il serait facile pour cette personne de se aider à la trésorerie tout en falsifiant le dossier de la petite caisse. La personne qui tient des registres d'actifs ne devrait pas être en mesure d'accéder physiquement les actifs qu'il est suivi.

Responsabilité pour les transactions liées

• Parfois, plusieurs tâches doivent être accomplies afin de compléter une transaction unique. Dans ce cas, il est important que chacun des différents employés effectuent les tâches distinctes qui forment la transaction. Cela garantit que plus d'une personne a été impliqué dans l'achèvement de la tâche, ce qui augmente les chances que des erreurs ou des actes frauduleux sont découverts.

Contrôles technologiques

• Alarmes antivol, claviers électroniques et d'autres fonctionnalités de sécurité basées sur la technologie peuvent aider les organisations à protéger leurs actifs. La technologie peut souvent aller là où les gens ne peuvent pas, et peut-être au travail 24 heures par jour sans nécessiter de rémunération ou des pauses supplémentaires. Les entreprises intelligentes augmentent leurs systèmes de contrôle interne avec la technologie appropriée et rentable.

Examen indépendant

• Les entreprises doivent revoir régulièrement leurs systèmes de contrôle interne. Cela devrait être fait par une personne qui n'a pas effectué tout le travail en cours de vérification. Un évaluateur indépendant peut objectivement un rapport sur le travail accompli tout au long du processus de contrôle interne et n'a aucune raison pour couvrir des erreurs ou être trop optimiste sur les procédures de contrôle.