Politique et les procédures d'audit interne

Définition

• Les audits internes consistent en des examens, tests et procédures que le personnel de la vérification d'une société effectuent sur une base régulière. Contrairement à des examens externes ou financières, audit interne assure que les procédures entreprises sont adéquates et conformes aux pratiques de l'industrie et des recommandations de haut leadership. Dans le contexte de l'entreprise, le service d'audit est une unité séparée qui fonctionne sous la tutelle du conseil d'administration d'une société.

Politique

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  Une politique d'audit fournit la feuille de route que les examinateurs doivent suivre lorsqu'ils prennent leurs responsabilités. Généralement clair et bien arrondi, la politique donne aux auditeurs adjoints et le personnel de soutien les outils nécessaires pour effectuer des tests de contrôle de manière satisfaisante. Un contrôle est un ensemble de procédures que le leadership de l'entreprise établit à maîtriser les déchets et la gestion des entreprises prospères. Une politique d'audit comprend une charte (ou procédures ministérielles manuel), des revues systématiques d'exploitation, l'identification des risques et les procédures d'escalade, les méthodes d'évaluation du personnel et des plans d'atténuation des risques.

Procédures

• Les procédures d'audit exigent capacités d'enquête, les compétences de communication efficaces, souci du détail et un talent pour identifier les déficiences majeures du contrôle. Les procédures comprennent des tests des contrôles d'exploitation, les commentaires des soldes de comptes et les méthodes d'analyse. Ces méthodologies, aussi connu comme les procédures analytiques, aider les auditeurs à comparer passé et de l'information financière actuelle, en se concentrant sur de grandes différences d'une période à l'autre.

Le personnel impliqué

• Les vérificateurs internes possèdent généralement un diplôme de baccalauréat en comptabilité, études fiscales, de la finance ou de l'analyse des investissements. La plupart des vérificateurs principaux détiennent une licence professionnelle, comme expert-comptable ou un gestionnaire de risque financier. L'Institut des vérificateurs internes administre la désignation d'un auditeur interne certifié qui porte prestige professionnel dans la profession. Comptes qui détiennent un titre professionnel doivent se conformer aux exigences de formation continue sur une base annuelle.

Importance

• Une entreprise élabore une stratégie de politique interne pour se démarquer de la concurrence. Établir un solide cadre de contrôle interne indique investisseurs et les régulateurs que la gestion de l'entreprise est sérieux au sujet de l'exploitation d'entreprises prospères. Les investisseurs gardent un œil attentif sur la façon dont les hauts dirigeants corrige des problèmes de contrôle et comment correctives mesures impactent la rentabilité des entreprises.

Conformité réglementaire

• Les procédures d'audit assurer que le personnel des entreprises respectent les lois et les règlements lors de l'exécution des stipulations de la haute direction. Certes, les procédures ne permettent pas d'éliminer les risques financiers et d'exploitation provenant des activités d'une entreprise. Mais ils favorisent un environnement d'exploitation dans lequel les employés ont les outils pour prévenir les pertes qui pourraient découler des initiatives réglementaires défavorables, tels que les États-Unis Securities and Exchange Commission des amendes et des suspensions temporaires.