Une liste de contrôle pour un audit de contrôle interne

Définition

• Une liste de vérification de contrôle interne explore les divers éléments que les examinateurs doivent faire attention lors de l'évaluation des opérations d'une entreprise. Les contrôles sont des groupes de directives et dispositions que la haute direction a mis en place pour éviter les erreurs et les pannes de systèmes informatiques. Les stipulations de gestion aident également à éviter les évolutions réglementaires négatifs, tels que les amendes et pénalités non monétaires (suspensions temporaires, par exemple). Une liste de contrôle interne contribue auditeurs juniors parfaire leurs compétences d'investigation, car il fournit des instructions dans un format clair, étape par étape.

Politiques de ressources humaines

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  Revoir les politiques de ressources humaines d'une entreprise permet aux vérificateurs internes de prendre le pouls de l'entreprise. En d'autres termes, les auditeurs de se familiariser avec les valeurs éthiques haut de gestion ainsi que la culture et l'environnement de travail de l'entreprise. Évaluation des procédures de gestion du personnel exige des compétences de communication efficaces, l'écoute active, souci du détail et le sens d'analyse. Polissage ces compétences implique une formation pratique, et les vérificateurs de niveau inférieur fonctionne sous la tutelle des cadres supérieurs d'acquérir une expérience.

Les règles comptables

• Un auditeur interne examine les politiques et procédures de comptabilité d'entreprise pour assurer qu'ils sont en conformité avec les normes de rapports financiers et les pratiques de l'industrie. Plus précisément, l'auditeur veille à ce que les teneurs de livres et débite les comptes financiers de crédit correcte lors de l'enregistrement des données d'exploitation. Les comptes financiers comprennent des éléments de capitaux propres, les actifs, passifs, produits et charges. Les initiatives de formation font partie intégrante des procédures d'établissement des politiques comptables de l'entreprise, parce que le personnel bien formés sont plus susceptibles de se conformer aux normes lorsque assumer leurs responsabilités.

Directives d'information financière

• Les lignes directrices de rapports financiers sont essentiels pour les processus d'entreprise. La signification de ces lignes directrices invite généralement la direction d'investir des montants substantiels dans la technologie state-of-the-art. Lors d'un audit de contrôle interne, les examinateurs passent au crible les programmes financiers de comptabilité et d'information d'une entreprise. Ces applications comprennent les comptes débiteurs et créditeurs SYSTÈMES gestion du programme outils- et la comptabilité financière, de l'analyse et de reporting, également appelés FAARS. Les contrôleurs vérifient également l'exactitude des états financiers de l'entreprise, qui comprennent les bilans, les comptes de profits et pertes, les rapports de flux de trésorerie et les états d'actions.

Conformité réglementaire

• Conformité réglementaire concerne l'ensemble des procédures que les entreprises établissent se conformer aux lois, y compris la législation internationale. L'ampleur des efforts de conformité d'une entreprise dépend de la portée de ses opérations. Par exemple, un petit magasin de détail basée en Californie ne peut pas besoin de concevoir le même programme de conformité réglementaire comme une grande chaîne de supermarché mondial,.

Considérations d'audit externes

• Les auditeurs internes travaillent généralement en tandem avec les examinateurs externes, le partage de leur sens aigu des risques et connaissance des contrôles internes. Cette collaboration profite aux deux groupes d'auditeurs, car il fournit chaque groupe avec les outils nécessaires pour comprendre les processus d'exploitation des sociétés. Les vérificateurs externes se concentrent généralement sur les états financiers, alors que les vérificateurs internes évaluent les politiques et procédures de l'entreprise.