Types de contrôles d'audit interne

La fonction de vérification interne

• L'audit interne contribue à un processus société mauvaises herbes inadéquats ou inefficaces sur ses opérations. Cette pratique permet à l'entreprise de réduire les coûts en cas de besoin, supprimer les complexités dans la façon dont il fonctionne, et le personnel main-segments les outils pour augmenter la productivité et les ventes. Plus important encore, la fonction d'audit interne permet aux entreprises de revoir continuellement et mettre à jour les politiques d'exploitation - afin que le personnel peut effectivement effectuer des tâches sans les restrictions désuètes qui peuvent provenir de procédures d'antan. L'occupation de la vérification interne encourage la certification professionnelle et l'apprentissage continu, et les auditeurs plus expérimentés détiennent ces désignations comme expert-comptable et d'auditeur interne certifié.

Les contrôles préventifs

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  Les contrôles préventifs représentent la première barrière qui protège une entreprise contre les pertes d'exploitation importantes résultant d'incidents spécifiques. Ceux-ci comprennent les dysfonctionnements technologiques, les erreurs d'exploitation, la fraude et les déclarations réglementaires négatifs - tels que les mesures d'exclusion, amendes, pénalités et des suspensions temporaires. Les politiques de prévention garder erreurs de se produire en premier lieu. Les exemples incluent ayant deux ou plusieurs employés de signer tous les chèques avec des montants supérieurs à $ 10,000 nécessitant comptables d'examiner toutes les entrées de journal, mémorandums et notes financières qui comptables postaux dans ledgers- général et diriger les gestionnaires d'assurance-qualité pour inspecter un échantillon de produits pour prévenir les mauvais articles de glisser à travers le processus de fabrication.

Les contrôles de détection

• Les contrôles de détection aident les chefs d'entreprise découvrent erreurs ou d'irrégularités qui ont déjà eu lieu. Ici, le but est de mettre en place des outils et des méthodologies appropriées pour exécuter des opérations d'infiltration aléatoires dans des endroits spécifiques ou des flux de travail. Les auditeurs internes peuvent être utiles dans le processus, comme ils testent habituellement les processus à risque lors de l'exécution des critiques de l'entreprise. Par exemple, les évaluateurs internes peuvent dépister un échantillon statistiquement significatif des entrées de journal et de déterminer si les teneurs de livres publiés débits et les crédits aux comptes appropriés. Des exemples de contrôles de détection comprennent la sélection aléatoire des produits pour évaluer la qualité, en comparant les bilans bancaires mensuels et les montants de trésorerie présentés dans les livres des entreprises, et l'envoi des enquêtes périodiques au personnel demandant des questions aussi sensibles que les incidents de harcèlement sexuel et les pratiques discriminatoires en milieu de travail.

Contrôles correctives

• Contrôles correctives donnent personnel de l'entreprise les outils de "pompier" nécessaires pour arrêter les incendies opérationnelles et la fumée métaphorique sortir de mauvais procédés, le moral des employés inférieure et les mécanismes de production inefficaces. Autrement dit, ces politiques contribuent à la réparation d'affaires dommages qui résultent de l'insuffisance des mécanismes ou la faiblesse des contrôles d'exploitation. Par exemple, la sécurité et la santé au travail Administration américaine impose une lourde amende à une société par manque de politiques de sécurité dans ses sections de fabrication. Pour corriger le déficit, la gestion d'entreprise peut diriger les chefs de département pour créer un livre de politique claire et offrir une formation en matière de sécurité pour le personnel sur une base périodique.