Quels sont les contrôles internes en matière de gouvernance?

Séparation des tâches

• Séparation des fonctions est une composante majeure de tout système de contrôles internes. Séparation des tâches connexes dans la gestion de la comptabilité ou de l'inventaire fait le vol interne plus difficile, car il se propage accès et la reddition de comptes pour les fonds de la société et de l'inventaire sur un grand groupe de personnes.

  Un exemple de la séparation des fonctions de gestion de l'inventaire comprend séparation achat, de réception et d'inventaire fonctions comptables entre les trois personnes. Si une seule personne était responsable de tous les trois fonctions, il pourrait falsifier achat et de réception des dossiers pour faire l'inventaire pour lui-même sur la dime de la société, ou de gonfler les prix d'achat à la ligne ses propres poches.

Contrôles administratifs

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  Les termes «bureaucratie» et la «paperasserie» des connotations négatives dans le monde des affaires, mais il existe ruban rouge pour une raison. Les formulaires d'autorisation signés et les processus d'approbation à plusieurs niveaux peuvent être des contrôles internes efficaces qui augmentent la reddition de comptes sur la ligne de front, ainsi que dans les rangs de la direction. Les plus de gens qui savent de toute décision particulière, moins le décideur est d'agir contraire à l'éthique. Les formulaires d'autorisation signés laissent une trace papier, repérer exactement qui était responsable de précieux atouts à chaque tour.

Vérifications

• Les audits internes sont un autre contrôle interne puissant. Toute entreprise qui repose largement sur l'inventaire ou de grands volumes de matériaux - tels que l'acier, de la colle ou de l'encre toner - devraient effectuer des vérifications régulières et aléatoires pour garantir que l'inventaire et les matériaux qu'ils ont sous la main correspond achat et de vente records.

  Séparation des fonctions entre en jeu dans les audits, ainsi. Ne jamais laisser quelqu'un avec la capacité de voler inventaire ou matériaux d'effectuer une vérification. Confier la tâche à des personnes qui ne travaillent pas directement avec les actifs de votre entreprise chaque fois que possible, comme quelqu'un du service de la comptabilité.

Vérifications comptables

• Cash est tout aussi précieux pour une entreprise que son inventaire et des matériaux, et de l'argent peut souvent être plus facile de voler que d'autres actifs. Effectuer des vérifications régulières et aléatoires de votre système de comptabilité pour assurer que vos dossiers internes correspondent avec des recettes de vente, les relevés bancaires et les dossiers des fournisseurs. Banque et les dossiers des fournisseurs ne peuvent pas être modifiés à partir de votre entreprise, si vos dossiers ne correspondent pas à eux, il peut y avoir un problème dans votre système de comptabilité.

  Séparer fonctions comptables et d'audit financier peut être difficile, car votre service comptable peut être les seuls employés sont capables de réaliser l'audit. Envisagez d'utiliser un CPA en dehors de vérifier vos livres de temps en temps.