Quels sont les types de contrôles internes?

Contrôles internes Détectives

• Détectives contrôles internes sont conçus pour trouver des erreurs après qu'ils ont eu lieu. Ils servent dans le cadre d'un système chèques et de contrepoids et de déterminer le degré d'efficacité des politiques sont. Les exemples incluent les chiffres surprises de trésorerie, la prise d'inventaire, l'examen et l'approbation des travaux de la comptabilité, des audits internes, des examens par les pairs, et l'application des descriptions de poste et les attentes. Détectives contrôles internes aident aussi à protéger les actifs. Par exemple, si un caissier ne sait pas quand son tiroir-caisse sera compté, elle peut être plus susceptibles d'être honnête.

Contrôles internes préventives

• 
  
  
  
  

  Les contrôles internes de prévention sont mises en place pour maintenir les erreurs et irrégularités de se produire. Alors que détective contrôle habituellement produit de façon irrégulière, des contrôles préventifs se produisent généralement sur une base régulière. Elles vont de verrouillage du bâtiment avant de quitter pour entrer un mot de passe avant de compléter une transaction. Autres contrôles préventifs comprennent des tests pour la précision de bureau, la sauvegarde des données informatiques, le dépistage des drogues des employés, les programmes de dépistage et de formation employé, séparation des tâches, des vacances forcées, obtenir l'approbation avant de traiter une transaction et ayant un contrôle physique sur actifs (verrouillage de l'argent dans un coffre-fort , par example).

Contrôles internes correctives

• Comme son nom l'indique, les contrôles internes correctives sont mises en place pour corriger les erreurs qui ont été trouvés par les contrôles internes de détective. Quand une erreur est faite, les employés devraient suivre ce que les procédures ont été mises en place pour corriger l'erreur, comme signaler le problème à un superviseur. Les programmes de formation et de discipline progressive pour les erreurs sont d'autres exemples de contrôles internes correctives.

Limitations

• Il est important de garder à l'esprit que les contrôles internes, tout en étant efficace, ne sont pas une garantie que les objectifs d'une société seront atteints. Les erreurs humaines et les erreurs informatiques ne sont pas comptabilisés par les contrôles internes. En outre, les contrôles internes supposent employés sont honnêtes et qu'ils ne seraient pas les lignes directrices de pontage ou modifier les données à leur propre profit.