L'arrangement traditionnel de la retraite individuelle a été introduit en 1974, avec l'adoption de la Loi Employee Retirement Income Security. À l'origine, l'intention du Congrès l'IRA traditionnelle à encourager les travailleurs non couverts par les pensions traditionnelles en milieu de travail pour subvenir à leurs propres retraites. Le régime de retraite des employés simplifié, ou SEP, d'autre part, est un plan de travail qui permet aux employeurs de contribuer aux régimes de retraite des employés. Il est très populaire auprès des travailleurs indépendants. Si vous ou votre conjoint êtes couvert par un plan SEP votre capacité à faire cotisations déductibles d'impôt à un traditionnel IRA peut être limitée, en fonction de vos revenus.
Limites traditionnelles IRA Contribution
Généralement, vous pouvez cotiser jusqu'à 5000 $ par année dans un traditionnel IRA, à condition que vous remplissez les qualifications de revenu. La limite est de 6000 $ pour les contribuables plus de 50 ans le Congrès destiné à la majeure partie des avantages de report d'impôt d'un IRA pour aller à classer et les travailleurs de fichiers, et limite donc la capacité des contribuables très bien payés pour faire cotisations déductibles d'impôt à IRA traditionnels. Si vous avez plus d'un IRA, votre contribution totale ne peut pas dépasser 5000 $. Vous avez jusqu'au 15 Avril de l'année prochaine pour faire une contribution. Les plafonds de cotisation sont réduits pour ceux qui sont couverts par un régime de retraite au travail.
IRA SEP limites de contribution
Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à 25 pour cent du salaire d'un employé dans une IRA SEP en leur nom, jusqu'à un maximum de 49 000 $ par année. Cependant, les individus indépendants doivent prendre impôts auto-emploi en compte. Dans la pratique, quand un individu indépendant contribue à une SEP en son propre nom, il ne peut que contribuer à hauteur de 18,6 pour cent.
Coordination
Parce que le Congrès voulait les avantages de l'IRA avantager principalement les travailleurs non couverts par les régimes de retraite en milieu de travail, votre capacité à contribuer à une IRA traditionnelle peut être restreint. Pour plus de détails, voir la publication IRS 590 (voir Ressources). Vous pouvez toujours faire des contributions non déductibles, cependant. Cela vous donne le bénéfice du report d'impôt sur la croissance de l'IRA, même si vous ne prenez pas une déduction d'impôt de l'année courante.
Options de travail autonome
Si vous participez à un code SEP au travail, vous avez également la possibilité de mettre en place un autre SEP dans lequel vous pouvez cotiser jusqu'à 18,6 pour cent du revenu d'emploi autonome, jusqu'à 49 000 $ à partir de 2011.