Régimes de retraite individuels, parfois appelés comptes de retraite individuels ou IRA, sont des types spéciaux de comptes d'avantages fiscaux disponibles pour les contribuables individuels. Ces types de comptes ont fait partie de la loi de 1974 Employee Retirement Income Security. Destiné pour les contribuables et les travailleurs ne sont pas couverts par un régime de retraite admissible parrainée par l'employeur indépendants, IRA sont maintenant disponibles pour la plupart des contribuables dont le revenu gagné, grâce à une législation ultérieure. La capacité à contribuer peut être limitée par l'âge, cependant.
Types
Il existe deux principaux types de comptes de retraite individuels, y compris IRA traditionnels et Roth IRA. L'IRA traditionnelle était le premier type introduit. Les contribuables peuvent déduire les cotisations admissibles à un traditionnel IRA de leurs revenus quand ils déposent leurs déclarations d'impôt sur le revenu fédéral. Les fonds d'un IRA traditionnelle poussent à impôt différé jusqu'à individus retirent eux-Internal Revenue Service impose ces distributions comme un revenu ordinaire au taux d'imposition alors en vigueur des contribuables. Les cotisations à un Roth IRA ne sont pas déductibles d'impôt, mais les fonds dans un Roth IRA croître en franchise d'impôt, et les retraits qualifiés sont exempts de l'impôt fédéral.
Contributions
Tout contribuable qui a gagné un revenu, et qui est plus jeune que 70-1 / 2 ans à compter de la fin de l'année d'imposition, peut mettre en place et de contribuer à une IRA traditionnelle. Les contribuables ne peuvent pas faire des contributions supplémentaires à un traditionnel IRA une fois qu'ils atteignent 70-1 / 2 ans. Tout contribuable de tout âge ayant un revenu gagné peut mettre en place et de contribuer à un Roth IRA. L'IRS peut réduire ou éliminer les contributions des individus à un Roth IRA, sur la base de montant de l'indemnité qu'ils gagnent pendant l'année d'imposition. Les montants peuvent varier d'une année pour l'exercice à la base de la législation fiscale actuelle.
Retraits
Les contribuables peuvent prendre les retraits d'un traditionnel IRA, sans encourir une pénalité fiscale une fois qu'ils atteignent 59-1 / 2 ans. Les contribuables qui détiennent un traditionnel IRA doivent commencer à prendre des retraits de leur compte dans l'année d'imposition quand ils atteignent 70-1 / 2 ans. Contribuable peut prendre les retraits d'un Roth IRA, sans encourir une pénalité fiscale une fois qu'ils atteignent 50-1 / 2 ans, à condition que les fonds ont été dans le compte pendant au moins cinq ans. Il n'y a aucune obligation pour les contribuables à faire des retraits obligatoires d'un Roth IRA à tout âge.
Considérations
L'IRS impose une pénalité fiscale de 10 pour cent du montant retiré, en plus des impôts sur le revenu ordinaire, sur les retraits non admissibles soit de type de l'IRA. Les retraits effectués avant le titulaire du compte atteindre 59-1 / 2 années ne sont généralement pas admissibles, mais il ya quelques exceptions. Les contribuables qui deviennent handicapés peuvent prendre les retraits de leurs IRA sans pénalité fiscale. Les contribuables peuvent prendre distributions sans pénalité à payer certaines factures médicales non remboursées, les coûts de l'éducation ou des frais pour une première maison.