Chaque année, l'Internal Revenue Service permet aux contribuables de contribuer à comptes individuels de retraite. Généralement, les particuliers paient en traditionnel ou un Roth IRA, ou les deux. Le total des contributions maximales pour IRA traditionnels et Roth sont agrégat. Cela signifie que le contribuable ajoute les contributions à chaque compte ensemble, la somme de ce qui ne peut pas dépasser 5000 $ en 2010 ou 2011. Les personnes de plus de 50 ans peuvent faire des contributions supplémentaires de 1000 $ par year.There sont plusieurs circonstances, cependant, qui pourrait limiter le maximum contribution.
Exigences
Pour un contribuable pour être admissible à contribuer à un IRA au cours de l'année, traditionnel ou Roth, il doit avoir un revenu gagné pour cette année. Contributions IRA traditionnels sont fabriqués avec des dollars avant impôts, les investissements croissent dans le compte et les retraits sont traités comme un revenu régulier pour les fins de l'impôt fédéral à impôt différé. Vous ne recevez pas de déduction pour les cotisations à Roth IRA, cependant, vous pouvez aussi ne payez pas d'impôt sur les revenus de placement, et quand vous prenez un retrait qualifié de votre compte Roth, il est libre d'impôt.
IRA traditionnels
Pour 2010 et 2011, les limites applicables à votre contribution maximale seulement si votre revenu brut ajusté est inférieur au montant de cotisation complète, ou si vous ou votre conjoint étiez couvert par un régime de retraite au travail. À partir de 2011, si vous étiez couvert par un régime d'employeur, et que vous déposez tête unique de ménage, votre déduction traditionnelle IRA va commencer à éliminer progressivement à une AGI de 56.000 $, pour tomber à zéro pour IAG plus de 66.000 $. Pour le dépôt marié conjointement la phase out se situe entre 90 000 $ et 110 000 $, et le dépôt mariés séparément, vous ne pouvez pas cotiser si votre AGI dépasse 10 000 $ (il n'y a pas de phase-out). Si votre conjoint est couvert par un plan de travail, mais vous n'êtes pas, la phase est entre 167 000 $ et 177 000 $ AGI.
Roth IRA
Les mêmes limites de contribution applicables pour un Roth IRA. Cependant, puisque les contributions Roth IRA sont après impôts, l'IRS limite qui peut contribuer à un Roth IRA basé sur AGI. En 2011, pour la seule, chef de ménage, la limite est 122,000- $ pour le dépôt marié conjointement et qualification veuf, la limite est de 179 000 $ et pour le dépôt mariés séparément, la limite est de 10,000 $. Il n'y a pas de restrictions d'âge sur les contributions Roth IRA.
Règles Phase-Out pour un Roth
Il ya progressivement gammes dans les limites de revenu pour les contributions. Jusqu'à la limite inférieure, la pleine 5000 $ est admissible, mais les phases montant sur que les augmentations AGI modifiés du contribuable. À partir de 2011, pour le dépôt marié conjointement et qualification veuf, l'élimination gamme est de 169 000 $ à 179 000 $ et pour les célibataires et chef de ménage, la gamme est de 107 000 $ à 122 000 $. Pour le dépôt mariés séparément, il n'y a pas de phase extérieur, vous ne pouvez pas cotiser à un Roth IRA si votre AGI est de 10.000 $ ou plus.
Cotisations excédentaires
L'IRS exige le contribuable de retirer les cotisations excédentaires. Si l'excédent est pas retirée avant la date de dépôt du contribuable, il est soumis à un six pour cent pénalité fiscale d'accise. Tout revenu que la personne gagne sur la cotisation excédentaire est assujettie aux impôts sur les gains en capital ainsi.