Une explication des rapports de comparaison budgétaires

Préparation

• Les résultats financiers réels sont préparés par le service de la comptabilité d'une entreprise. Les budgets peuvent être préparés en tenant compte aussi bien, ou il peut y avoir un service de planification et d'analyse financière spécialisé qui est en charge de la préparation du budget. Les budgets sont conçus pour être dans le même format que les états comptables mensuels, donc les comparaisons des résultats réels au budget sont plus faciles. Ces systèmes sont généralement automatisés donc une fois que les chiffres du budget sont entrés, les rapports de comparaison sont créés automatiquement dès que l'information comptable devient disponible.

Valeur

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  Les écarts entre les chiffres prévus et réels révèlent des informations importantes pour la gestion de l'entreprise sur la façon dont l'entreprise est performante. Idéalement, le budget a été préparé avec soin afin qu'il puisse être aussi précis que possible une prédiction de ce que l'entreprise sera en mesure de réaliser dans l'année à venir. Lorsque les rapports de comparaison du budget montrent des écarts importants, cela signifie soit les hypothèses utilisées pour préparer le budget étaient dans l'erreur, ou de l'environnement de l'entreprise a changé de ce qui avait été prévu. Les rapports de comparaison du budget permettent à l'équipe de gestion d'identifier rapidement où les problèmes se produisent.

Analyse et interprétation

• Dans les grandes entreprises avec de nombreux ministères et de multiples divisions, le volume des états comptables produites peuvent être énormes, ce qui signifie le volume des rapports de comparaison du budget est également importante. Le personnel de comptabilité ou en finance prennent ces données et préparent des rapports de synthèse pour la haute direction à revoir. Ces rapports, établis chaque mois, comprennent une discussion narrative des résultats et l'analyse des raisons pour lesquelles les écarts les plus importants. Le rapport comporte des diagrammes et des graphiques pour illustrer les principales tendances que la haute direction a besoin pour examiner et discuter. Dans le cas des dépenses étant supérieures au budget, les analystes en charge de la préparation de la comparaison budgétaire rapports à plusieurs reprises doivent revenir aux écritures de journal comptable pour cette période de découvrir les raisons spécifiques pour les écarts. En analysant les écarts de revenus consiste à déterminer si les ventes unitaires étaient plus faibles que prévu ou que le prix moyen du travail par unité était moins que prévu.

Action corrective

• Après avoir examiné les rapports de comparaison sur le budget, la haute direction doit déterminer si les écarts sont suffisamment importants pour justifier une action corrective ne soit prise. Une question est de savoir si les écarts étaient événements ou partie d'un schéma récurrent inhabituelles ponctuels. Si ventes pour un produit tombent en dessous de budget pour un certain nombre de mois, un changement de stratégie de marketing peut être fait pour obtenir des ventes sur les rails. Sinon, le manque à gagner peut être due à des facteurs indépendants de la capacité de l'entreprise à contrôler, comme un ralentissement économique général. La réponse dans ce cas pourrait être de réduire les dépenses budgétaires pour réduire l'écart entre le budget et les résultats réels dans les prochains mois. Adresses Top gestion plus frais que prévu par la rencontre avec les gestionnaires dont les départements sont responsables des écarts et de se demander pourquoi ils se sont produits.