Quelle est l'analyse de la variance de budget?

Que Analyse des écarts Looks Like

• L'analyse de variance numérique est présenté sous forme de feuille de calcul. Les résultats financiers réels et les chiffres du budget pour chaque catégorie sont présentés dans les colonnes side-by-side. La prochaine colonne à droite montre un soustrait de l'autre - ce qui est la variance. Souvent la prochaine colonne à droite indique le pourcentage de variance des résultats réels par rapport au budget. Cela permet à l'analyste de faire une meilleure idée de l'importance de la variance. A 10 000 $ écart négatif peut sembler grande, mais il ya seulement un petit écart dans une catégorie avec un montant budgétisé 250.000 $.

Lorsque l'analyse de variance est effectuée

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  Chaque mois, le personnel financier de la société prépare des états comptables qui montrent des résultats financiers de l'entreprise - les recettes, les dépenses et bénéfice avant impôts. Les états montrent également les résultats pour l'exercice à ce jour complète. Ces chiffres sont branchés sur des feuilles de calcul qui contiennent les numéros budgétaires pour ce mois et l'année à ce jour. Les comparaisons budgétaires et réelles sont ensuite calculés. Avec la plupart des systèmes de comptabilité d'entreprise, ces calculs et de reporting sont automatisées. Parce que l'analyse de la variance est nécessaire pour la prise de décisions, le personnel financier est sous pression de temps pour obtenir l'information préparé et mis en format de rapport.

Financial travail de détective

• Une analyse de variance va au-delà d'une comparaison côte-à-côte des résultats financiers réels au budget. L'analyste de budget tente d'isoler les causes des écarts, les raisons d'affaires qui en résulte varie de plan. Les écarts les plus importants relèvent de la plus examen. L'analyste prépare souvent une discussion narrative des raisons des écarts, qui exige de revoir les écritures comptables originaux ou parler au personnel d'exploitation. L'analyste tente de discerner si les écarts étaient des événements ponctuels qui ont résulté de facteurs inhabituels, tels que les transferts de produit étant retardés, ou sont symptomatiques de problèmes qui reviendront dans les prochains mois.

Action Prescrire

• Une analyse de variance approfondie fournit la haute direction des renseignements précieux qui peut être utilisé comme une base pour les décisions sur les changements de stratégie ou de gestion des dépenses qui seront déployés pour remédier aux écarts les plus importants du plan. Dépenses prévues pour les mois à venir pourraient être revus à la baisse pour réduire les déficits qui se produisent. Mais il ya des moments où le propriétaire de l'entreprise peut décider de dépenser plus sur le marketing ou le développement des affaires pour combler les lacunes de revenus. Il peut y avoir des écarts positifs ainsi que celles qui sont négatives. Si les revenus sont nettement plus élevés que prévu, il pourrait inciter la direction à accélérer dépenses de marketing ou d'approuver de nouvelles dépenses en immobilisations pour des choses telles que la mise à jour de la technologie de l'information de l'entreprise dans un effort pour améliorer l'efficacité opérationnelle.