Comptes de retraite individuels
IRA viennent dans beaucoup de formes, telles que, Roth, (Plan d'Epargne d'encouragement de match pour les employés) traditionnelle SIMPLE et SEP (plan de Self-Employed). Généralement, les IRA sont les comptes de retraite non-qualifiés. Toutefois, en vertu de l'une des deux circonstances particulières, une traditionnelle, SIMPLE, ou SEP IRA peut être considéré comme qualifié.
Un Roth, en raison de la nature de ce véhicule d'investissement, sera toujours considéré comme non admissible. Les avantages fiscaux pour un Roth IRA viennent sur le retrait parce que l'investisseur verse au compte avec après impôt dollars- pas d'impôt sur le revenu est payé lorsque l'argent est retiré du compte après l'âge de 59,5 et après le compte a été détenu pendant cinq ans ou plus. Cela inclut l'impôt sur les gains en capital sur les gains en général.
Régimes de retraite admissibles
Un régime de retraite qualifié est un compte à impôt différé qui présente l'employeur, ou un individu, dans certains cas, avec les déductions fiscales pour les cotisations versées dans le compte. La Loi sur la sécurité de la retraite des employés de 1974, également connue comme la loi ERISA, et l'Internal Revenue Code (IRC) a établi ces exigences. La plupart des comptes sont des comptes qualifiés parrainés par l'employeur ou ceux qui sont fournis en option par le biais de son lieu de travail d'un individu.
Signification de report d'impôt
Tout simplement à imposition différée signifie que les paiements effectués dans le compte avant sont effectués avec l'argent des contribuables. Cela donne un avantage à une personne en raison d'une plus grande quantité est déposé et autorisé à accumuler des intérêts. Lors de la distribution, ou lorsque le propriétaire du compte individuel retire du compte, ce montant sera imposé comme un revenu.
Compte de retraite non admissible
Un compte de retraite non admissible est celui qui ne répond pas aux stipulations ci-dessus. Les investissements sont effectués avec des dollars après impôt et pas déductibles d'impôt. Toutefois, les retraits du compte à l'âge de 59,5 ans ou plus peuvent être faites en franchise d'impôt.
Première circonstance spéciale
La première circonstance spéciale pour l'examen d'une IRA traditionnelle comme qualifiés est présenté quand une personne gagne un revenu et ne sont pas couverts par un régime d'employeur. Si l'employé répond à certaines exigences de revenu et de l'âge fédéraux, il peut ouvrir une IRA qualifié. En 2010, ces limites pour IRA traditionnels étaient 167 000 $ ou moins pour les personnes mariées dépôt conjointement avec le conjoint couverte par un plan de travail. Il n'y a pas de limites ceux dépôt comme unique chef de ménage ou le dépôt marié conjointement avec un conjoint ne sont pas couverts au travail. Il n'y a aucune option pour une personne mariée, mais le dépôt séparément. Pour une IRA SEP, la limite 2010 était de 25 pour cent de la rémunération d'un employé de jusqu'à 249 000 $, dont la contribution déductible ne peut excéder 49 000 $. Pour une IRA SIMPLE, il était 11 500 $.
Deuxième circonstance spéciale
Le deuxième cas se produit quand une personne qui gagne un revenu inférieur à un seuil fixé par l'IRS. Même si cette personne a un plan parrainé par l'employeur, elle peut être en mesure de verser des cotisations déductibles d'impôt à un traditionnel IRA. Pour ceux dépôt seul ou chef de ménage, cette limite était 56 000 $ ou moins en 2010 pour IRA traditionnels. Pour marié une déclaration commune, il était 89 000 $ ou moins. Cette option ne vaut pas pour une personne mariée, mais le dépôt séparément.