Organisations exonérés d'impôt, tels que les écoles publiques, établissent souvent une rente abri de l'impôt, connu comme un plan 403b, pour les employés. Le plan 403b est une épargne retraite facultative compte nommé après, et réglementés par le Code Internal Revenue Service 403 (b). En dépit des règlements limitant l'accessibilité aux fonds, l'403b fournit des avantages aux participants.
Contributions
Les employés font des contributions au 403b directement à partir de salaire, ce qui réduit le revenu annuel pour chaque dollar versé. Les employés peuvent contribuer jusqu'à 16 500 $ par année sur leur propre avec l'employeur et des employés de la combinaison des contributions maximales admissibles de 49 000 $. Les employés ayant au moins 15 années de service peuvent augmenter le montant des cotisations par les moins de trois options: un appartement de 3000 $, une contribution de 15 000 $ réduite par l'augmentation des reports effectués dans les années antérieures en vertu de cette règle ou de 5000 $ multiplié par le nombre d'années de service moins élective reports précédemment faites.
Règlement sur la distribution normale
L'IRS désigne l'âge de la retraite à 59 1/2 pour les régimes de retraite à impôt différé comme le plan 403b. Distributions prises après cet âge sont appelés distributions normales, avec quoi que ce soit prise avant cet âge appelé une distribution précoce. Les distributions normales sont ajoutés au revenu brut ajusté pour l'année de l'argent est retiré. Les premières distributions ne sont pas seulement ajoutés au revenu, mais sont également évalués 10 pour cent en peine.
Les premières distributions admissibles
Il ya des exceptions de distribution début où la peine est supprimé, cependant, les distributions seront encore ajoutés au revenu. Il n'y a aucune pénalité sur les distributions découlant de l'invalidité ou de décès permanents. Les frais médicaux dépassant 7,5 pour cent du revenu brut ajusté annuel sont une autre exception. Utilisation de fonds pour frais de scolarité et l'université est autorisée. Les participants peuvent également prendre 10 000 $ à utiliser pour un premier achat d'une maison ou d'un bâtiment de temps.
Exception à la retraite anticipée
Un plan 403b a un règlement unique permettant un accès anticipé de fonds de retraite sans être pénalisé. Les employés qui quittent leur emploi après 50 ans et de garder les fonds 403b avec l'administrateur du régime sont autorisés à prendre des distributions à partir de 55 ans.
Dispositions de prêt
Les employés actuels participant au plan 403b sont autorisés à prendre jusqu'à 50 000 $, plafonnée à 50 pour cent de la valeur totale, sur le plan 403b comme un prêt. Il n'y a aucune vérification de crédit pour obtenir le prêt et les intérêts sont payés à l'employé au moyen de remboursements de salaire. Un prêt est un événement non-imposables tant que le prêt est remboursé dans les 5 ans.