Qu'est-ce qu'un livre de caisse?

Filiale Ledger

• Les entreprises utilisent à la fois un grand livre et les livres auxiliaires pour suivre les transactions financières de l'entreprise. Le grand livre contient des informations de compte pour chaque compte qu'une entreprise utilise. Livres auxiliaires fournissent des informations détaillées sur les comptes spécifiques. Un livre de caisse représente un type de grand livre auxiliaire. A records trésorerie du grand livre des informations détaillées pour les comptes de trésorerie distinctes. Ces comptes peuvent être séparés en fonction de comptes bancaires individuels ou basée sur des emplacements individuels.

Compte-spécifique

• 
  
  
  
  

  Certaines entreprises conservent plusieurs comptes bancaires. Chaque compte bancaire peut être utilisé pour contrôler les fonctions spécifiques au sein de la société. Beaucoup d'entreprises, par exemple, utilisent un seul compte bancaire strictement pour la paie, l'émission de tous les éléments de paie et de déposer des fonds suffisants pour couvrir périodiquement tous les articles publiés. Un livre de caisse maintient une transaction distincte liste et un solde courant pour chaque compte bancaire individuel. Chaque fois que la société émet paiement - ou fait un dépôt en - un compte particulier, il enregistre que le paiement dans le compte en espèces du grand livre correspondant.

Situation spécifique

• Certaines entreprises tiennent des comptes de trésorerie distincts pour les sites de l'entreprise individuelle. Chaque compte de trésorerie est utilisé pour contrôler les transactions de trésorerie spécifiques applicables à un emplacement particulier. Le livre de caisse maintient une transaction distincte liste et un solde courant pour chaque emplacement. Chaque fois un emplacement émet un paiement ou enregistre un dépôt, la transaction est enregistrée dans le compte du grand livre correspondant.

Solde de trésorerie

• La somme de tous les soldes de trésorerie du grand livre doit être égal au solde total de trésorerie enregistré dans le grand livre général de la société. À la fin du mois, l'entreprise revoit chaque compte cash du grand livre et réconcilie le solde du compte à la documentation de sauvegarde, ce qui inclut des choses telles que les relevés bancaires, les bordereaux de dépôt et les chèques annulés. Après concilier chaque compte cash du grand livre, la société totalise les soldes de tous les comptes de trésorerie et compare ce total à l'équilibre de compte de caisse primaire. Toute divergence doivent être étudiés.