Opérations comptables ne sont pas enregistrés sur une base de trésorerie, mais sur une base cumulée. Cela signifie que la transaction se produit quand il a lieu, pas nécessairement lorsque l'argent a été échangé. Reçu ou un paiement en espèces peuvent être une transaction séparée à partir de quand les marchandises ont été vendues, l'achat fait ou salaire gagné par un employé. Chaque transaction est enregistrée dans un journal ou un livre, et périodiquement une entreprise va vouloir fermer ces livres pour voir comment il est performant.
La comptabilité d'exercice
Une période comptable est généralement un mois, trimestre ou année. La comptabilité d'exercice reconnaît les opérations sur la période pour laquelle ils affectent recettes ou des dépenses. Par exemple, les matériaux peuvent être achetés dans un mois, mais pas payés pour que le mois suivant. Cependant, ils doivent être reconnus dans les premiers mois, car ils seront utilisés pour créer des biens destinés à être vendus pour les recettes. Quand ils sont payés, une transaction distincte aura lieu.
Qu'est-ce qu'une transaction?
Fotolia.com ">
Les transactions sont enregistrées dans les journaux séparés selon le type, tels que les achats, les ventes et les encaissements. Une transaction est un événement qui se déroule dans une entreprise et a un impact sur l'argent. L'achat des fournitures, la vente de marchandises et un employé travailler et de gagner un salaire sont tous des exemples de transactions commerciales. Chacun doit enregistrée dans un journal approprié avec un débit et une entrée de crédit pour le même montant. Pour débiter un compte est généralement à y ajouter. Au crédit est de supprimer le montant de celle-ci.
Le grand livre général
Une fois que les transactions ont été enregistrées dans leurs journaux appropriés, elles sont alors comptabilisées dans le grand livre général. Il est plus facile de penser à la comptabilité générale comme un rapport détaillé des transactions quotidiennes. Ces transactions sont enregistrées dans l'ordre chronologique.
Fermeture des Livres
A la fin d'un cycle de comptabilité, les livres devront être fermé pour démarrer un nouveau cycle. Réglage des entrées de journal devra être fait pour enregistrer les montants accumulés pour la période qui ne sont pas encore inscrites et pour éliminer les éléments reportés. Fermeture des entrées de journal devront être fait pour débarrasser le grand livre des comptes des revenus et dépenses, attribuer les montants aux revenus et aux bénéfices non répartis.
Autres raisons de fermer les livres
Lorsque des entrées de fermeture sont effectués, les montants sont comptabilisés aux revenus et aux bénéfices non répartis. Ceci permet de créer des états financiers pour l'entreprise de mesurer sa performance générale. Il existe trois principaux types de comptes: le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie. Une autre raison pour fermer les livres est de détecter les erreurs. Additionnant les débits et les crédits seront montrer des erreurs majeures parce que les totaux doivent toujours correspondre.