Le rapprochement des comptes bancaires

Importance

• Une partie importante des contrôles internes, les rapprochements bancaires peut identifier les erreurs et les problèmes avec les transactions en espèces. Par exemple, si un dépôt apparaît dans les livres pour 200 $, mais seulement 180 $ est déposé à la banque, cela peut signifier que 20 $ ont été perdus, volés ou une erreur est survenue qui doit être fixe. Selon le "Journal of Accountancy," un comptable a été en mesure de voler $ 200,000 - jusqu'à rapprochements bancaires ont été effectuées et le vol découvert.

Format

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  Format de la réconciliation de la Banque peut changer d'une entreprise à entreprise, mais il doit rester cohérent. Beaucoup d'entreprises ont des modèles pour ce processus avec «l'équilibre par banque» en haut et «l'équilibre par les livres" au bas de la page. De nombreux modèles montrent des différences temporaires communs position, tels que les chèques en circulation et les dépôts en transit. Selon le nombre de contrôles, les entreprises à maintenir une liste séparée de chèques non encore encaissés qui est ajusté chaque mois. La plupart des systèmes comptables informatisés gérer les rapprochements bancaires dans son programme sans avoir besoin de modèles ou de listes en circulation en dehors du système.

Réglage entrées

• Il est commun pour une société d'avoir des entrées de réglage suivantes un rapprochement bancaire. Par exemple, des frais bancaires peuvent être divulgués uniquement sur un relevé bancaire, exigeant une entrée de réglage pour les livres. L'entrée du journal est à la trésorerie de crédit et des frais bancaires de débit compte. Si vous devez annuler un chèque, l'entrée du journal est à débiter trésorerie et de créditer une dépense. Lorsque vous utilisez un système informatisé, les écritures de régularisation sont effectuées en arrière-plan, que vous annulez un chèque dans le programme et ne nécessitent pas une entrée de réglage séparé.

Autres considérations

• Pour améliorer les contrôles internes, les rapprochements bancaires doivent être effectués par une personne non impliquée avec le comptable de ces éléments. Certaines entreprises embauchent des personnes extérieures pour remplir cette fonction chaque mois, tandis que d'autres propriétaires d'entreprise ou les membres du conseil effectuer cette tâche.

  Listes de vérification en suspens devraient être examinés chaque mois et tout élément étrange, comme un chèque de paie ne sont pas encaissés, doivent être étudiés et résolus. Depuis de nombreux États exigent la "déshérence" des anciens chèques non encaissés, de nombreuses organisations, telles que le système Université de Californie, des politiques et des procédures relatives à cette question.