Quelles sont les principales caractéristiques de la loi Sarbanes-Oxley?

Une plus grande surveillance des pratiques comptables

• La loi a créé le Conseil Public Company Accounting Oversight. Le conseil réglemente et inspecte les cabinets comptables publics qui traitent avec des entreprises cotées en bourse. La Loi exige également PDG et directeurs financiers d'établir des contrôles comptables internes comme un moyen de prévenir la fraude et les malversations. Ces résumés de contrôle interne doivent être inclus dans les rapports financiers pour accroître la transparence des entreprises. Fausses déclarations sur ces documents de contrôle interne peuvent soumettre les dirigeants d'entreprise à des sanctions pénales.

Renforcement de l'indépendance des vérificateurs et des analystes

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  Sarbanes-Oxley diminue les sociétés d'influence exercent sur les auditeurs et les cabinets d'expertise comptable. Dans les situations précédentes de la fraude de l'information d'entreprise, les enquêteurs ont découvert de façon inappropriée des relations commerciales étroites entre certaines entreprises et les entreprises qui les audités. Cela a donné aux auditeurs une incitation financière pour représenter la société dans une lumière positive. Sarbanes-Oxley permet essentiellement l'audit des comptes, une technique de surveillance.

Alourdissement des peines Corporate Crime

• Sarbanes-Oxley permet la Securities and Exchange Commission de pénaliser ou de titres de barres professionnels pour un comportement inapproprié, comme les délits d'initiés. La loi permet également à la SEC pour punir les dirigeants qui violent les règlements. La SEC peut interdire dirigeants condamnés en vertu de la loi Sarbanes-Oxley de mandats ou officerships dans les entreprises publiques. L'acte a augmenté les peines de prison et des amendes pour un certain nombre de crimes corporatifs. Il a également prolongé le délai de prescription pour les actionnaires d'intenter des poursuites pour fraude ou supercherie par la société.

Des contrôles plus stricts sur l'activité d'initiés

• Les lieux acte plus sur les activités de contrôles initiés. La SEC définit un initié comme un dirigeant, un administrateur ou un actionnaire détenant au moins 10 pour cent des actions en circulation. La loi exige des rapports plus rapide des opérations d'initiés à la SEC que nécessaire auparavant. Toutes les opérations d'initiés doivent être signalés dans les 48 heures d'affaires du commerce. La loi interdit aussi toute opération d'initiés durant les périodes d'interdiction de la caisse de retraite. Des périodes d'interdiction se produisent lorsque le fonds subit des changements majeurs. Les participants sont interdits de modifier leurs options de placement au cours de cette période d'interdiction.