La disposition fiscale permettant à certaines personnes de faire des dons directs à partir d'un traditionnel IRA a été étendu dans le cadre de la loi de 2010 sur le dégrèvement d'impôt, désormais à échéance en 2012. En raison de règles fiscales en vigueur et les effets de revenu brut ajusté sur les impôts et les prestations fédérales , cette disposition est un avantage exceptionnel pour ceux qui peuvent en profiter.
Règles
Une fois que vous atteignez l'âge de 70 1/2, l'IRS vous permet de désigner jusqu'à 100 000 $ à donner à la charité de votre IRA traditionnelle et d'exclure la totalité du montant de votre revenu imposable (cette disposition ne concerne pas les distributions Roth IRA, qui sont généralement l'impôt gratuit). Vous devez vous arranger pour le don d'aller directement à partir de votre compte à la charité. Si vous prenez possession d'abord, puis vous devez compter la distribution comme un revenu, même si vous donnez alors tout à la charité. L'IRS vous permet également de compter cette distribution que tout ou partie de votre distribution minimale requise (MDM) pour cette année d'imposition, mais il ne vous permet pas de déduire le don direct à partir de votre revenu imposable.
Avantages
Le plus grand avantage de cet arrangement est un peu connu IRS règle qui empêche les contribuables de déduire plus de 50 pour cent de leur AGI pour dons de bienfaisance. Si votre MDM représente plus de votre revenu imposable pour l'année (par opposition à revenu exempt d'impôt tels que les prestations de sécurité sociale ou des distributions Roth IRA), et si vous donnez l'ensemble du MDM à la charité, vous ne pouvez déduire une partie de votre don de vos impôts. En faisant un don direct à partir de votre IRA, vous avez sans impact fiscal et aucun effet sur votre AGI.
Effets
Prenant votre RMD comme des revenus a pour effet d'augmenter votre AGI, un chiffre qui concerne une série d'autres déductions fiscales et des prestations fédérales. Par exemple, l'IRS vous permet de déduire vos frais médicaux si elles dépassent 7,5 pour cent de votre AGI, un seuil plus facilement remplie avec une AGI inférieure. Le coût des primes d'assurance-maladie pour les parties B et D sont également liés à votre AGI, et vous ne peuvent pas contribuer à un Roth IRA si votre AGI dépasse certains seuils.
Considérations
Que vous ayez besoin de votre MDM ou non, vous devez prendre ou à perdre 50 pour cent de taxes. En outre, à moins que vous avez tourné 70 1/2 cette année, vous devez remplir vos arrangements de distribution au plus tard le 12/31. Si vous envisagez de donner tout ou partie de votre MDM à la charité, assurez-vous de laisser suffisamment de temps pour votre courtier et l'organisme de bienfaisance de votre choix pour compléter la transaction avant la fin de l'année.