Puis-je emprunter de l'argent à partir de mon de la société?

Un prêt à l'actionnaire unique requalifié comme une distribution

• Parce que une société S est une «entité pass-through," aucun intérêt du prêt que vous payez personnellement la société S serait compensée par des revenus d'intérêts de la société. Le revenu supplémentaire serait revenir tout de suite à vous, annulant la déduction d'intérêts débiteurs sur votre déclaration de revenus personnelle. En d'autres termes, il serait devenu un prêt sans intérêt et serait re-caractérisée comme une distribution. Une telle opération permettrait de réduire votre base dans la société S, mais aurait pas de conséquences fiscales, sauf si vous emprunté plus que votre base dans la société.

  
  
  
  
  

  Votre base est le montant que vous avez payé pour acheter des actions, en plus de votre part du revenu net et des investissements supplémentaires ou des prêts que vous avez apportées à la société S, moins votre part de pertes nettes et les distributions que vous avez reçues. Vous êtes tenu d'exécuter ce calcul chaque année et fixer une feuille de calcul de base à S société impôt fédéral le retour de chaque année.

Conséquences fiscales d'une distribution de l'excédent de Base

• Dans une société S, votre base ne peut jamais tomber en dessous de zéro. Si vous prenez plus d'argent que votre base permet le dépassement de base devient gains en capital sur votre déclaration de revenus personnelle. Par exemple, si votre base dans la société S est de 9000 $ et vous "empruntez" 10.000 $, l'excédent est de 1000 $. Le 9000 $ est caractérisé comme une distribution, apportant votre base à zéro. Le montant supplémentaire de 1 000 $ est réputé le revenu des gains en capital imposables au taux d'imposition des gains en capital en cours.

Conséquences d'une base zéro

• Une base zéro vous empêche de prendre des pertes générées par la société S. La perte est suspendue et transporte dans les années à venir jusqu'à ce que votre base est suffisamment rétabli. Une façon de restaurer la base est pour la société S pour faire des profits au cours des années ultérieures sans avoir pris toutes les distributions jusqu'à ce que votre base remonte. Ensuite, la perte suspendue sera disponible - dans la mesure de la base restaurée - à déposer sur votre déclaration de revenus personnelle.

Restauration Base grâce à un prêt à la société S

• Un moyen plus rapide pour restaurer la base est de faire un prêt directement à votre société S. Votre base sera porté à la mesure de l'emprunt. Par exemple, si vous avez 5000 $ de pertes en suspension, en prêtant la société S 5000 $ avec un document de prêt dûment signé approuvé par le conseil et inscrite dans les minutes des entreprises, vous permettra de prendre 5000 $ de pertes en suspension contre revenu sur votre déclaration de revenus personnelle. Cependant, ces opérations compliquées sont rarement vaut la peine et des inconvénients supplémentaires impliqués en essayant de prendre un prêt auprès de votre société S.