Limitations de perte passifs pour une LLC vs un sous s

Pertes d'affaires passifs

• L'Internal Revenue Service définit revenu d'entreprise passive que les revenus de l'entreprise pour laquelle le destinataire n'a pas besoin de participer sur une base régulière ou cohérente. Cette définition inclut les revenus de location, mais ne comprend pas les revenus d'un portefeuille de placements. Parce que de nombreuses parties prenantes dans des sociétés SARL et S reçoivent un revenu, mais ne participent pas aux décisions d'affaires quotidiennes, les revenus de ces sociétés est considéré comme revenu d'entreprise passif et les pertes sont considérés comme des pertes d'entreprise passifs.

Règles pour Limitation des pertes passives

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  En 1986, le Congrès a adopté de nouvelles règles pour réclamer les pertes de l'activité passive. L'objectif de ces règles était de restreindre la capacité d'un contribuable d'utiliser les pertes d'entreprise pour compenser d'autres revenus. Les règles stipulent maintenant que les contribuables ne peuvent déduire leurs pertes de revenus passifs de leur revenu passif, pas de leur revenu global. Si le contribuable a gagné aucun revenu passif pendant l'année, il ne peut pas déduire sa perte passive du tout.

Limitation des pertes passives pour une LLC

• Actionnaires LLC, également appelés «membres», doivent traiter de questions spécifiques lorsqu'ils sont confrontés à des limitations de perte passifs. Lorsque les limites de perte passifs ont été mises en œuvre, l'IRS avait défini un membre de LLC à titre de commanditaire. Pour les fins de la perte passive, les commanditaires ne sont pas en mesure d'apporter des contributions importantes aux activités commerciales de tous les jours. Cependant, avec la croissance de sociétés à responsabilité limitée au cours des 30 dernières années, l'IRS envisage de modifier la règle pour faire membres LLC commandités et d'annuler la classification des «revenus passifs» pour les membres.

Limitation des pertes passives pour un sous-chapitre S Corporation

• Bien que les règles de limitation des pertes passives ne sont pas directement applicables aux sociétés S eux-mêmes, ils sont applicables aux actionnaires de la société. La société et ses actionnaires, et non pas l'IRS, de déterminer l'ampleur des pertes d'affaires passifs à chaque actionnaire. Toutefois, l'IRS peut encore examiner les dossiers de l'entreprise afin de déterminer la mesure dans laquelle chaque actionnaire est un participant d'affaires passive ou active. Si l'actionnaire a prétendu être un investisseur passif, mais a plus tard été reconnu coupable d'avoir pris un intérêt actif dans l'entreprise, l'actionnaire et la société pourrait faire face à un examen sérieux de l'IRS.