Quand une société à responsabilité limitée est traitée en vertu des règles de classification par défaut fédéraux comme un partenariat, les revenus et les dépenses de la LLC traversent travers à chaque membre, en tant que propriétaires sont appelés, qui déclarent que les informations sur l'Internal Revenue annexe service K-1. L'impact sur les impôts de chaque membre dépend de sa participation aux opérations de la LLC, et si l'entreprise montre un profit ou une perte pour l'année d'imposition.
LLC dépôt comme un partenariat
Une LLC multi-membre en vertu des règles par défaut américain dépose le formulaire 1065, des revenus de la société en commandite. La société elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu, mais chaque membre est responsable de l'impôt sur sa part du revenu de la LLC, si oui ou non le revenu est distribué. La société résume les actions de revenu, de crédits, déductions et autres frais des membres à l'annexe K de 1065, et de l'annexe K-1 montre la part séparée de chaque membre. Chaque membre attache une annexe K-1 à sa déclaration d'impôt individuelle.
Divisant le revenu
Grâce à son entente d'exploitation, une SARL peut diviser le revenu de façon disproportionnée au capital l'investissement des membres de la société. L'accord peut donner une part plus importante de revenus pour les gestionnaires de membres, les membres qui sont activement impliqués dans les opérations au jour le jour de l'entreprise. Une LLC, lorsque imposé comme un partenariat, ne peut pas payer un salaire à un membre, cependant.
Imposition des bénéfices
Annexe K-1 montrera le revenu ou la perte de chaque membre de la LLC. Si une LLC par un bénéfice de l'année, chaque membre paie l'impôt sur le revenu sur sa quote-part de profit. Gestionnaires de membres généralement doivent également payer l'impôt auto-emploi sur leur part de profit. Mais le revenu qu'ils reçoivent sur les dividendes provenant actions ou d'obligations, les locations immobilières qui ne font pas partie de l'activité commerciale ou industrielle de la LLC, et le revenu de redevances est pas soumis à l'impôt auto-emploi. Les membres passifs généralement ne paient l'impôt sur leur part des bénéfices, mais ils peuvent être assujettis à l'impôt auto-emploi pour les paiements garantis pour les services qu'ils ont fournis au LLC qui ne faisaient pas partie des opérations au jour le jour de l'entreprise. Les membres qui sont des particuliers, et pas d'autres entités commerciales, doivent déclarer leurs revenus de 1040 sur LLC déclarations personnelles.
Perte de rapports
Si l'annexe K-1 montre une perte attribuable à un membre, la perte du membre peut déduire ne peut pas dépasser le montant du capital qu'il a effectivement investi dans la LLC. Un membre-gestionnaire déduit sa perte de son revenu d'emploi autonome, tandis que d'autres membres de déduire les pertes de leur revenu passif. Les pertes peuvent être reportées sur les années d'imposition subséquentes.