Une société en commandite peut passer les pertes à travers ses partenaires aux fins de l'impôt sur le revenu?

Compte-rendu

• Les sociétés en commandite doivent déposer le formulaire 1065, Etats-Unis des revenus de partenariat, avec l'Internal Revenue Service. Formulaire 1065 listes tous les revenus et les déductions de la société et alloue les revenus et déductions aux associés commandités et commanditaires. Les commanditaires recevront une annexe K-1 à partir de la société, ce qui leur rend leur part du revenu et des déductions de ce partenariat. Une copie de l'annexe K-1 est également envoyé par la société directement à l'IRS.

Base

• 
  
  
  
  

  Si un commanditaire est alloué une perte d'une société en commandite sur une annexe K-1, le commanditaire ne peut réclamer la perte de sa déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers si le partenaire a une base suffisante. La base d'un associé se réfère à la quantité d'argent ou des biens d'un partenaire a contribué à la société ainsi que tous les prêts consentis à la société. Reconnaissant revenu d'une société crée également base supplémentaire tandis que les pertes réduisent base. Les commanditaires ne peuvent pas déduire les pertes qui créeraient base négatif.

Passive et active

• L'IRS ne permet généralement pas de commanditaires de déduire les pertes liées à des activités passives, sauf dans la mesure où ces pertes peuvent compenser d'autres revenus d'activités passives. L'IRS estime activités passives comme «activités commerciales ou d'affaires dans lequel vous n'a pas participé matériellement." Généralement, si vous n'êtes pas impliqué dans la gestion d'une société en commandite, il est une activité passive. Presque toutes les activités de location sont considérés comme passive, bien que des exceptions existent permettant aux contribuables à faible revenu de déduire un montant limité des pertes liées aux activités de location.

Individuel rapports impôt sur le revenu

• Pertes déductibles sont rapportés par les commanditaires individuels à l'IRS sur l'annexe E du formulaire 1040, Déclaration d'impôt sur le revenu individuel des États-Unis. Ces pertes sont ensuite utilisées pour réduire le revenu de toutes les autres sources. Lorsque les pertes ne sont pas déductibles, le commanditaire doit suivre séparément la limitation. Généralement, les pertes limitées par base deviennent déductibles lorsque le commanditaire atteint base et les pertes limitées que des activités passives suffisante deviennent déductibles lorsque le commanditaire reconnaît autre revenu passif ou de l'activité générant des pertes est vendu.