529 règles Gifting

Règles fiscales annuelles cadeaux

• Chaque année, l'IRS prévoit une exclusion de l'impôt sur le don maximal, ou la valeur maximale qui peut être transféré entre deux personnes sans conséquences fiscales. En 2010, ce montant était de 13.000 $. Cela signifie parents, grands-parents et d'autres bienfaiteurs peuvent financer un plan de 529 avec un maximum de 13 000 $ pour chaque étudiant.

Lifetime crédit unifié

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  Si vous dépassez la limite de l'exclusion annuel pour une année donnée, vous pouvez appliquer l'excédent à votre vie unifiée montant du crédit. En 2010, ce montant est de 1 million $. Chaque personne peut donner des cadeaux à un certain nombre de personnes, et aussi longtemps que ces dons ne dépassent pas 1 million $ au cours de la vie, ils ne seront pas taxés.

Quinquennal règle

• En 2010, 529 plans offrent une option unique pour structurer cadeaux. Droit en 2010 stipule que vous pouvez transférer cinq fois le montant annuel de l'exclusion de cadeaux en une seule année d'imposition, mais vous pouvez traiter cela comme si vous aviez transféré sur cinq ans. Cette règle peut être difficile, afin de consulter un spécialiste en déclarations si vous prévoyez de mettre en œuvre cette option.

Règles de dépôt

• Indépendamment de la fourniture de cinq ans, si vous dépassez le montant annuel de l'exclusion dans une année donnée, vous devez déposer un formulaire IRS 709 avec votre déclaration de revenus annuelle. Les couples qui donnent plus que le maximum pour une personne seule, mais moins que le montant de l'exclusion (13 001 $ à 26 000 $ en 2010) doivent partager le don et devraient également déposer le formulaire 709.