Les règles fiscales pour les transactions boursières quotidiennes sont assez simples: si vous gagnez un bénéfice sur la vente d'un stock, vous payez l'impôt sur les gains en capital. Lorsque vous négociez des options d'achat d'actions - calls et puts - les choses sont un peu plus compliqué. Il ya plusieurs façons options d'achat peuvent jouer, et tous ont des règles fiscales différentes. Si vous écrivez des options, il est encore un autre ensemble de règles.
Définitions
Stock-options trading est un type de transactions à terme: vous achetez le droit de commercer des actions à un prix spécifique à un moment donné dans l'avenir. Lorsque vous achetez une option d'achat, vous pouvez acheter STOCK- acheter une option de vente, et vous serez la vente. Chaque option a un "prix d'exercice" - le prix convenu pour quand vous vous exercez l'option avant son expiration. En outre, il ya des coûts de négociation et des primes pour les options écrivain - la personne ou entité qui offre la vente ou d'achat. Calls et puts sont des paris: si vous croyez que le prix des actions monte, vous pouvez acheter un appel à acheter les actions au prix d'aujourd'hui. Exécuter l'appel le mois prochain, lorsque le prix est plus élevé, et vous pouvez immédiatement de vendre le stock pour un profit. Puts sont à l'opposé. Une option de vente serrures à un prix de vente de sorte que si le prix des actions va vers le bas, vous ferez un profit.
Règles fiscales pour les options acheteurs
Vous ne payez pas d'impôt sur un appel ou sur place jusqu'à l'une des trois choses l'une: l'option expire, est exercé ou est vendu. Si une option expire, elle est traitée comme une vente à des fins fiscales - vous pouvez déduire le coût d'achat de l'option comme une perte en capital. Cette perte est à court terme si vous déteniez l'option pour les moins d'un an, à long terme, si vous avez occupé pendant un an ou plus. Si vous exercez une option, tous les coûts associés à l'option deviennent une partie du prix d'achat de l'action, connue comme la base de l'impôt, et compenser le gain en capital et l'impôt associé à la vente du stock. Si vous vendez une option, vous pouvez le traiter comme la vente de stock: vous avez un gain ou une perte qui est à court terme si vous déteniez l'option pour une année ou moins, et à long terme si elles sont détenues plus longtemps.
Règles fiscales pour les options Writers
Si vous écrivez une option, l'acheteur paie une prime pour cette occasion. Cette prime ne sont pas inclus dans votre revenu jusqu'à ce que l'option est exercée ou expire. Vous devez traiter la prime comme un gain en capital à court terme à des fins fiscales que de l'expiration ou la date d'exercice. Options de primes ne sont jamais traités comme des gains à long terme, quel que soit le temps entre la vente de l'option et de l'expiration ou de l'exercice.
Statut de Commerçant et Chevauche
Si vous négociez un grand nombre - 20 heures ou plus par semaine et au moins 1000 opérations à court terme par année, l'IRS vous considère comme un «commerçant» à des fins fiscales. Les transactions peuvent être des options ou d'autres types d'activité du marché boursier. Cela vous déplace d'amateur à personne d'affaires et les règles fiscales sont très différents. En outre, si vous enfourchez vos positions sur options en investissant dans la compensation des positions en actions, il ya un autre ensemble de règles fiscales. Chacune de ces situations nécessite une conversation avec un comptable ou fiscal planificateur d'assurer que vous comprenez vos obligations fiscales de sorte que vous pouvez maximiser vos profits et d'éviter les pénalités IRS.