Les stock options peuvent améliorer votre valeur nette par des milliers de dollars sur le long terme. Comme pour toute classe d'actifs, cependant, de stock-options font introduire des ramifications fiscales distinctes. Considérations fiscales liées aux options sur actions sont un peu complexe, car ces véhicules combinent la rémunération des employés aux côtés d'un volet d'investissement. En termes de gains en capital, il est essentiel que vous apprenez à calculer votre coût de base lors de la négociation des actions acquises grâce à des options d'achat d'actions.
Identification
Pour les options sur actions, vous ne devez de l'impôt lorsque les options sont attribuées initialement. Les considérations fiscales entrent en jeu quand vous avez réellement exercer les options d'achat d'actions. Dans le cadre de votre programme d'avantages sociaux des employés, des options d'achat d'actions que vous accordent des droits d'acheter des actions de la société à un prix fixé de grève pendant une période de temps donnée. Vous exercez options des salariés d'acheter des actions lorsque les valorisations boursières société par actions dépassent le prix de votre grève. Par exemple, vous pouvez avoir été octroyé des options d'achat d'actions sur K Corporation qui comportent un prix d'exercice de 80 $. Vous auriez alors envisager d'exercer les options si K Corporation devait se négocier à 100 $ par action dans le marché boursier.
Impôts sur le revenu ordinaire
La différence entre vos options Prix d'exercice et de l'entreprise valeur initiale du marché boursier est traitée comme la rémunération des employés. Pour l'année d'imposition 2010, la rémunération de l'employé est soumis à des taux de l'impôt sur le revenu ordinaire de 10, 15, 25, 28, 33 et 35 pour cent. Avec Corporation K, vous devoir payer des impôts sur des revenus ordinaires 20 $ si vous avez choisi d'exercer des options au prix d'exercice de 80 $, tandis que Société K échangé pour 100 $ dans le marché boursier ($ 100 moins $ 80 est égal à 20 $).
Gains en capital réalisés
Vous payez des impôts sur les gains en capital réalisés lors de la vente d'actions à un bénéfice. Pour les options d'achat d'actions, vous ne considérez valorisations de marché dans le cadre de votre coût de base pour le calcul des gains en capital. Encore une fois, vous avez exercé des options d'achat d'actions à acheter Corporation K à un prix d'exercice de 80 $ lorsque le marché a évalué le stock de l'entreprise à 100 $. Après deux ans, vous pouvez choisir de vendre des actions Société K pour 125 $. Vous auriez alors devoir payer des impôts sur des gains en capital réalisés valeur de 25 $. Pour fins de l'impôt, les gains en capital réalisés sont classées en court terme et les gains en capital à long terme. Les plus-values à court terme sont soumis à des taux de l'impôt sur le revenu ordinaire. Les plus-values à long terme, cependant, sont soit ou taxées à 15 pour cent le taux de franchise d'impôt. Pour les plus-values à long terme, vous devez être titulaire d'actions de la société pour plus d'un an après l'exercice des options d'achat d'actions.
Pertes en capital subies
Si votre entreprise placements en actions ne parviennent pas à effectuer, vous calculez également des pertes en capital réalisés strictement selon les valorisations boursières. Vous pouvez déduire jusqu'à des pertes en capital réalisés à 3000 $ la valeur de votre revenu imposable. Les pertes qui dépassent la limite de 3000 $ applicable peuvent être reportées et déduites des années d'imposition futures. Soyez avisé que l'IRS vous interdit de radier les pertes qui surviennent en raison de ventes de lavage. Selon la Securities and Exchange Commission, une vente de lavage se produit lorsque vous vendez un investissement et immédiatement le racheter dans les 30 jours.