Pour comptabiliser séparément les bons de souscription, une valeur de marché doit être établie à la fois pour le bon de souscription et à la sécurité de la dette avec laquelle il est délivré. Comptables déterminent les valeurs de marché pour la sécurité de la dette en examinant les transactions boursières pour les titres de créance sans bons de souscription. Les comptables de déterminer la valeur de marché des actions de souscription en examinant le marché des valeurs mobilières afin de déterminer à quel prix bons de souscription se négocient.
La valeur de marché du mandat d'achat d'actions et à la sécurité sont résumés et un pour cent du total est calculée pour chaque. Le pour cent est multiplié par le prix d'émission initial afin de déterminer les produits applicables à chacun. Le comptable enregistre l'émission de la sécurité et le stock de souscription en débitant "Cash" pour le montant reçu. Les crédits de comptable «Obligations à payer» pour la valeur déterminée et «prime d'émission» pour la valeur appliquée au mandat.
Lorsque le bon de souscription est exercé, les achats de titulaire d'actions au prix indiqué sur le mandat. Le comptable enregistre la transaction comme une vente de stock et les prélèvements "Cash" pour la somme reçue, les crédits «actions ordinaires» pour la valeur nominale des actions émises et crédits »versés en capital» pour le montant payé au-dessus de la valeur nominale de l'action.
Lorsque la sécurité de la dette et bon de souscription sont vendus à un investisseur, que les comptes de bilan sont affectés. Le bilan présente les actifs, passifs et les comptes de capitaux propres. Cette transaction augmente le solde de trésorerie, augmente les obligations de solde à payer et augmente la charge en équilibre de la capitale. Cash est un atout. Obligations à payer est un passif. Versés en capital est une équité.
Lorsque le titulaire exerce le bon de souscription, seuls les actifs et des actions des comptes sur le bilan sont affectés. La transaction augmente le solde de trésorerie, augmente le bilan des actions ordinaires et augmente la charge en équilibre de la capitale.