"E" des obligations d'épargne de la série émis par le gouvernement, dernière émises en 1980, portent intérêt depuis 30 ans - jusqu'en 2010 au plus tard - après leur date d'achat. Le propriétaire des obligations peut différer le paiement de l'impôt fédéral sur le revenu sur l'intérêt E obligataire jusqu'à ce que le rachat des obligations pour de l'argent, quand l'IRS va attendre le paiement sur la déclaration d'impôt de cette année. Cependant, lorsque le propriétaire initial de E obligations d'épargne meurt avant de les racheter, soit les héritiers ou la succession doivent assumer la responsabilité fiscale.
Obligations détenues
Lorsque le propriétaire E obligataire meurt, le sort des obligations non remboursés dépend si elles étaient détenues conjointement avec une autre personne ou individuellement par le défunt. Si vous êtes nommé en tant que co-propriétaire sur le certificat d'enregistrement de l'obligation, vous devenez le seul propriétaire à la mort de votre partenaire et vous pouvez continuer à reporter les impôts, si vous choisissez de le faire, jusqu'à ce que vous faites racheter les obligations. Si le propriétaire défunt était le seul inscrit sur le lien, il deviendra une partie de la succession. Si vous ont été répertoriés comme bénéficiaire sur l'enregistrement original, la liaison sera la vôtre une fois la succession est hors d'homologation - le processus par lequel un tribunal établit la validité d'un testament.
Incidences fiscales fédérales
Série E obligations d'épargne sont exonérés de taxes locales ou nationales, de sorte que le bénéficiaire d'obligations E, votre principale préoccupation devrait être la réglementation fiscale sur le revenu fédéral. Comme toutes les obligations de la série E ont atteint la maturité d'ici à 2010, vous devrez payer l'impôt sur les intérêts courus sur vos obligations. Toutefois, si les obligations arrivées à échéance avant la mort du propriétaire d'origine, l'exécuteur testamentaire de la succession doit déclarer les intérêts sur la déclaration finale de revenus du défunt et de soumettre la taxe à l'IRS.
Date des élections mort
Pour les obligations de E qui n'a pas mûri au moment où le propriétaire est décédé, le bénéficiaire des obligations peut choisir d'avoir tous les intérêts gagnés jusqu'à la date du décès rapporté en finale retour de l'impôt sur le revenu de la personne décédée. Ceci est bénéfique pour vous comme héritier, puisque vous serez payer d'impôt sur beaucoup moins d'intérêt à l'échéance, et les coûts à la succession sera nominale si le défunt avait peu de revenu imposable au cours de la dernière année.
Paiement de la taxe annuelle
Propriétaires d'obligations E achetés expressément de transmettre aux bénéficiaires après la mort peut avoir choisi de payer l'impôt sur les intérêts gagnés chaque année plutôt que de reporter l'impôt jusqu'à ce que les obligations arrivent à échéance. Cela augmenterait la valeur du legs parce que la responsabilité fiscale serait mise à jour.