Comment déclarer les intérêts et les revenus de dividendes de la succession d'une personne décédée

Date limite et Exigences de dépôt

• L'IRS exige une déclaration de succession de la fiduciaire, qui est la personne responsable des affaires financières de la succession. Si il n'y a pas de fiduciaire nommé dans le testament, ou nommé par un tribunal d'homologation, le formulaire 1041 doit être déposée par un survivant de la personne décédée. Le retour est requis uniquement si la succession a un revenu brut de 600 $ ou plus au cours d'une année d'imposition. Ce revenu comprend les intérêts ou les dividendes versés sur l'épargne ou d'investissements - comme les actions, les obligations ou les comptes du marché monétaire - qui appartiennent à la succession, ou qui ont été payés après la date du décès. Un retour est également nécessaire si l'un des bénéficiaires de la succession est un étranger non résident. L'IRS compte comme un quelqu'un étranger non résident qui ne détient pas une carte verte, et qui a été dans le pays depuis moins de 31 jours dans l'année en cours, et moins de 183 jours au cours des trois dernières années (en comptant un tiers des jours présente à l'exercice précédent, et un sixième des jours présents dans l'année d'avant).

En passant sur le revenu

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  Une succession ne sera redevable d'impôt sur le revenu si elle passe tout simplement sur les intérêts et dividendes, et tout autre revenu, aux bénéficiaires désignés dans un testament ou d'une fiducie. Dans ce cas, les bénéficiaires reçoivent le revenu directement sur la mort du propriétaire d'origine des biens. Les bénéficiaires doivent déclarer les revenus et de payer tout impôt exigible, en fonction de leur propre taux de tranche d'imposition et l'impôt. Si la succession recueille et conserve les revenus, cependant, alors taxes peuvent entrer en jeu et payables sur les actifs immobiliers.

La déclaration de revenus

• Pour déclarer un revenu, la personne responsable de la gestion de la succession - l'exécuteur testamentaire ou administrateur - Formulaire 1 041 fichiers avec l'IRS pour la «exercice» qui commence avec la date de death- le retour est dû par le quinzième jour de la quatrième mois suivant la fin de l'exercice. Le domaine possède un nom et un numéro d'identification fiscale de son propre. Le revenu d'intérêts est signalé sur la ligne 1, tandis que les dividendes vont à la ligne 2a et 2b ligne. Dividendes "qualifié" déclarés à la ligne 2b sont payés par des sociétés américaines, et doivent être tenus par le contribuable pendant au moins 60 jours avant le paiement du dividende. Ils sont soumis à la baisse du taux à long terme des gains en capital, tandis que les dividendes «ordinaires» de la ligne 2A sont imposés au taux marginal d'imposition de la succession. D'autres types de revenus à déclarer comprennent les salaires, les loyers, les redevances, les plus-values, le revenu agricole et le revenu d'entreprise.

Exemption et déductions

• L'IRS permet immobiliers en prennent une exemption de 600 $, ce qui signifie ce montant du revenu ne sera pas soumise à aucun impôt. Estates peuvent également déduire les distributions aux bénéficiaires, qui sont déclarés à l'IRS à l'annexe B et les bénéficiaires sur le formulaire K-1. En outre, les frais d'exécuteur testamentaire, les frais administratifs, les frais d'avocat et les frais de comptable sont déductibles. Les taux d'imposition IRS appliquent à la succession de la même manière qu'ils appliquent aux personnes - plus le revenu de l'immobilier, plus le pourcentage de ce revenu qui est payé. Cela est entièrement distincte de la «taxe foncière», qui est une taxe sur le total des actifs de la succession, pas les revenus qu'il génère.