Une IRA est inclus dans la succession imposable sur la mort du propriétaire de l'IRA. À partir de 2011, une succession supérieur à 5 millions $ en actif total est imposé à un taux d'imposition de 35 pour cent pour les taxes de transfert fédéraux. Cela signifie un dollar de 1 million $ IRA peut perdre 350 000 $ dès le haut en taxes foncières. Cependant, une IRA avec les bénéficiaires nommés directement sur le compte de l'IRA ne passe pas par le processus d'homologation. Cela signifie qu'un propriétaire de l'IRA ne peut pas être tenu responsable de liquider l'IRA à payer pour les taxes foncières.
Une IRA est non seulement soumis aux taxes immobilières fédérales lorsque le propriétaire de l'IRA meurt. Distributions prises de l'IRA sont soumis à l'impôt sur le revenu. Les bénéficiaires ont plusieurs options de distribution, y compris une répartition forfaitaire, un paiement de cinq ans ou de rouler l'IRA dans un bénéficiaire IRA. Une distribution forfaitaire ajoute la valeur IRA ensemble au revenu du bénéficiaire, peut-être l'augmentation de la tranche d'imposition de tous les revenus de cette année. La distribution de cinq ans réduit les paiements d'impôts, à prendre des distributions sur cinq ans. Un bénéficiaire IRA étend l'IRA pendant toute la durée du bénéficiaire, ne nécessitant que des distributions minimales chaque année.
La meilleure façon de planifier immobiliers et les impôts sur une IRA hérité est pour le propriétaire de l'IRA de prendre des mesures avant de mourir. Si les actifs de l'IRA ne sont pas nécessaires, les distributions périodiques peuvent être prises pour acheter une police d'assurance-vie. Prestations d'assurance-vie ne sont pas imposés. Les bénéficiaires ont donc un atout non imposables pour payer les impôts sur la succession. Cela préserve la valeur de l'immobilier.
La disposition de temporisation de la Loi de l'impôt 2010 réintégrée la taxe foncière qui avait été révoqué pour l'année 2010. Le taux d'imposition fédéral de 35 pour cent est efficace pour 2011 et 2012, mais revient à 55 pour cent à compter du 1er Janvier 2013. successions imposables va alors commencer à 1 million $ plutôt que les 5 millions $.