Plutôt que de se concentrer sur le fait que la perte d'exploitation signifie probablement un propriétaire unique a pris une décision mal avisée ou exécuté un processus critique de manière incorrecte, reconnaît que la perte de papier peut signifier une victoire d'impôt pour le propriétaire d'entreprise. Parce que un propriétaire unique ne exploite son entreprise à travers une entité juridique distincte, la perte d'exploitation net d'une société peut réduire le fardeau fiscal du propriétaire d'entreprise sur son revenu à déclarer. Tout aussi important est le fait que les pertes d'une entreprise individuelle en un an peuvent être utilisés soit pour compenser la charge fiscale personnelle-propriétaire de l'entreprise dans une autre année.
Perte nette d'exploitation
Si les déductions fiscales d'une entreprise individuelle excèdent le revenu imposable de l'entreprise, le code des impôts, dit l'entreprise subit une perte d'exploitation nette, ce qui diminue la charge fiscale individuelle du propriétaire. Par exemple, vous pourriez avoir une perte d'exploitation nette si votre revenu - ligne 41 sur le formulaire 1040 - est un nombre négatif. En tant que propriétaire unique, vous pouvez utiliser notre entreprise la perte d'exploitation d'une année pour réduire votre revenu imposable personnel dans une année passée ou future, ce qui fera baisser votre fardeau fiscal pour cette année.
Formulaire fédérale 1 045
En utilisant le formulaire 1045 pour calculer votre perte nette d'exploitation vous demandera, en tant que propriétaire unique, de faire la distinction entre les entreprises et non commerciales déductions. Bien que vous pouvez inclure une perte de dommages dans ce calcul, vous devez exclure perte d'exploitation nette de toute année antérieure et d'autres frais non-commerciales. Sont également exclus du calcul de la perte nette d'exploitation sont vos pertes en capital nettes, vos exemptions personnelles et celles de votre conjoint et autres personnes à charge. Vous avez une année complète suivant l'année de la perte d'exploitation nette de produire le formulaire 1045, plutôt que d'une déclaration de revenus modifiée, pour demander votre remboursement.
Perte report rétrospectif
Vous pouvez reporter la perte nette d'exploitation pour les deux années d'imposition antérieures avant, si vous avez payé impôt sur le revenu pour ces années. La perte d'exploitation nette compense votre revenu imposable pour l'année la plus ancienne en premier, puis vous appliquez tout reste à la prochaine année subséquente. La perte nette d'exploitation réduit votre fardeau fiscal pour ces années, qui se traduira par un remboursement d'impôt. Pour mener à une perte de retour, vous pouvez déposer une déclaration de revenus modifiée pour un ou deux ans ou déposer le formulaire IRS 1045.
Perte report
Si une partie de votre perte reste après que vous avez appliquée aux années antérieures, vous pouvez le faire progresser pour autant que 20 ans. Il est à vous, en tant que propriétaire unique, de décider si vous allez ramener la perte nette d'exploitation en premier et ensuite faire avancer le reste, ou si vous aurez simplement à reporter la perte d'exploitation net avant. Si vous prévoyez que votre revenu augmenter sensiblement dans les années à venir, et que vous voulez utiliser votre perte d'exploitation nette lorsque vous serez soumis à un taux d'imposition plus élevé, reporter la perte de l'avant plutôt qu'en arrière. Dans ce cas, l'IRS exige que vous soumettez une déclaration avec votre déclaration de revenus qui illustre comment vous avez calculé votre déduction nette de perte d'exploitation.