Où rapporter profit latent ou la perte provenant options à terme

Tapez 1256 Contrats

• Section 1256 des règlements de l'IRS fournit des rapports simplifiée de gains / pertes sur certains types de contrats, tels que les futures options. Pour profiter de cette section, vous devez marquer mise sur le marché des contrats à 1,256 type à la fin de l'année. Cela a pour effet de fixation du prix actuel du contrat, puis fermeture et la réouverture du contrat à ce prix. Le résultat est le même que si vous aviez vendu et racheté le contrat le dernier jour de bourse de l'année.

Incidences fiscales

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  Une fois que vous avez établi votre gain en capital / pertes de marquer votre contrat 1,256 type sur le marché, vous pouvez ensuite appliquer les classifications d'impôt spéciaux accordés par l'IRS. Cela vous permet de déclarer arbitrairement 60 pour cent des gains en capital / pertes comme à long terme, et le reste comme à court terme. Parce que les taux de gains en capital à long terme sont plus bas que les taux à court terme, cette règle prévoit un allégement fiscal de 60 pour cent de vos gains et pertes latents. Les règles de report de la section 1256 vous permettent de report en arrière des pertes pouvant aller jusqu'à trois années antérieures et / ou report des pertes un an.

Rétrospectifs

• Pertes report rétrospectif vous permettent de retraiter les gains des années antérieures en appliquant rétroactivement la perte à partir de la troisième année précédente. L'effet est de réduire les impôts déjà payés sur les gains. Le montant de la perte appliquée dans toute une année avant est plafonné par la quantité de gain pour l'année - vous ne serez pas autorisés à établir une perte globale en raison des reports rétrospectifs. Si le montant de report rétrospectif est pas complètement absorbé dans la troisième année avant, vous pouvez continuer à appliquer le montant des deux années suivantes. Le 60/40 à long terme / court terme scission de gain en capital applique à chacune des années de report rétrospectif.

Reports

• Si, après l'application de la peine de report en arrière de trois ans, vous avez encore une perte en capital non absorbé, vous pouvez le reporter à l'année d'imposition suivante. Ces reports sont également soumis à la 60/40. Notez que la section 1 256 ne peut être utilisé pour les contrats couverts autres positions. La couverture est un processus dans lequel une position compense l'autre. Un exemple d'une haie serait une position longue (acheté) dans un contrat à terme et une position courte simultanée (vendu) dans une option sur le contrat à terme.

Déclaration d'impôt

• Remplissez le formulaire IRS 6781 pour déclarer vos gains en capital-Marked to Market / pertes de 1256 contrats qui ont été ouverts à la fin de l'année, vous utilisez le même formulaire pour signaler les contrats fermés durant l'année. Les informations dont vous avez besoin pour ce formulaire est fourni pour vous auprès de votre courtier sur le formulaire 1099-B. Le montant net du formulaire 6781 doit ensuite être transféré au formulaire 1040 annexe D. Si vous êtes en raison de recevoir un remboursement en raison d'un retraitement de report en arrière, vous devrez remplir le formulaire 1045 et y joint des versions révisées de l'Annexe D et le formulaire 6781 pour chaque année de report rétrospectif.