Les pertes provenant des transactions à terme entrent généralement dans les gains et pertes en capital des règles de reporting. Toutefois, les pertes sur contrats à terme viennent avec quelques règles supplémentaires et une forme d'imposition différent, par rapport à réclamer une perte sur des actions ou des fonds communs de placement. Après quelques calculs supplémentaires, vos pertes futures trading seront inclus sur les gains en capital déclaré de tous vos investissements et le commerce.
Futures 60/40 Règle
Les contrats à terme sur les matières premières et les indices de valeurs à large base sont classés comme des contrats Section 1256 en vertu des règles fiscales. La caractéristique majeure, sur le plan fiscal, de la section 1256 des contrats est que tous les gains et pertes sont divisés, avec 60 pour cent rapporté que les résultats à long terme et 40 pour cent comme un gain ou une perte à court terme. Il n'a pas d'importance combien de temps vous avez réellement tenu les contrats à terme dans votre compte de trading. Les règles fiscales sur contrats à terme vous demandons aussi de "mark to market" - calculer les gains et pertes - pour toutes les positions ouvertes à terme que vous détenez à la fin de l'année et inclure ces résultats sur votre déclaration de revenus.
IRS Formulaires requis
Utilisez le formulaire 6781, «les gains et pertes Section 1256 contrats et à cheval," de déclarer votre trading des contrats à terme et marquez-to-market de résultats pour l'année. Dans la terminologie de l'impôt, un chevauchement se produit lorsque vous ouvrez un commerce des contrats à terme, puis fermez le commerce avec un autre ordre - de la manière habituelle à négocier des futures. Remplir le formulaire de 6781 résultats dans le 60/40 de vos pertes, et ces résultats sont transférés à l'annexe D, «Gains et pertes en capital," sous forme d'impôt. Il ya des lignes distinctes dans les sections à court et à long terme de l'annexe D pour votre formulaire 6781 résultats.
Application des pertes en capital
Avec le transfert des résultats à l'annexe D, vos pertes futures trading sont ensuite attribués en vertu des règles ordinaires de perte de capital. Les pertes à court et à long terme sont d'abord imputées sur les gains de même nature, puis des pertes supplémentaires vont à l'encontre des gains restants de l'autre type - longs ou courts. Si vous avez des pertes totales plus les gains pour l'année, jusqu'à 3000 $ en pertes excédentaires peuvent être utilisés comme une radiation contre votre revenu régulier, et les pertes restantes à ce point sont reportés sur les années d'imposition.
Perte report rétrospectif Alternative
Comme une autre utilisation de vos pertes futures trading, les règles vous permettent de transporter retour Section 1256 des pertes allant jusqu'à trois ans dans le passé pour compenser la section 1256 des gains. Donc, si vous avez déjà eu des années rentables à partir des transactions à terme, vous pouvez modifier vos déclarations de revenus pour ces années et d'utiliser les pertes de cette année pour effacer les gains précédents et obtenir un remboursement d'impôt. Si vous décidez d'utiliser les pertes à terme comme un report rétrospectif, vous ne pouvez pas demander également les pertes sur la déclaration d'impôt de cette année.