Vérifications veiller à ce que les états financiers d'une entreprise - compte de résultat, du bilan et du compte de flux de trésorerie - sont conformes aux principes comptables généralement reconnus, ou PCGR. Les audits internes doivent attraper erreurs dans les états financiers avant qu'ils ne soient rendus publics. Les audits externes devraient protéger les actionnaires contre la fraude et les abus. Un drapeau rouge est un ensemble de circonstances inhabituelles qui pourraient indiquer la possibilité de fraude. Regarder des drapeaux rouges lorsque la vérification des états financiers pourraient empêcher le prochain Enron.
Exagérer Revenus
Exagérer revenus pourraient conduire à une fausse présentation de profits plus élevés. Les schémas incluent l'enregistrement des ventes de fantômes et de reconnaissance des revenus avant que les produits ont été expédiés. Les drapeaux rouges comprennent l'augmentation des recettes, mais les flux de trésorerie plat - un nombre beaucoup plus difficile à fudge - et forte croissance des revenus lorsque pairs de l'industrie connaissent faiblesse. Les audits devraient essayer de déterminer les raisons de ces abnomalies, parce drapeaux rouges ne signifient pas nécessairement une fraude. Par exemple, la forte croissance du chiffre d'affaires comparatif pourrait être due à des raisons légitimes, tels que les grandes commandes des clients ponctuels.
La sous-dépenses
Sous-estimer les dépenses pourraient également conduire à une démontrant incorrecte des profits plus élevés. Les schémas incluent déplacer une partie du coût des marchandises dans les frais généraux, ainsi cogner les numéros de but lucratif, et non l'enregistrement des dépenses à mesure qu'ils surviennent. Les drapeaux rouges sont anormalement élevés par rapport aux bénéfices pairs de l'industrie, la diminution des flux de trésorerie ou de plats tout en rendant compte régulièrement des bénéfices plus élevés et de faibles provisions pour retours sur ventes et les demandes de garantie par rapport aux moyennes de l'industrie.
Une mauvaise évaluation de l'actif
L'évaluation des actifs mal pourraient conduire à des profits gonflés artificiellement et actif au bilan de haut de bilan. Les schémas incluent omettant de prendre des dépréciations ou pertes pour les actifs, changer la vie utile des actifs en vue de modifier les charges d'amortissement et, pour les entreprises de l'énergie, de manipuler les estimations des réserves. Les drapeaux rouges comprennent les flux de trésorerie qui sont incompatibles avec les numéros de gains rapportés, la détérioration des conditions de l'industrie qui peuvent avoir une incidence sur la juste valeur marchande de l'actif, et un processus d'évaluation des actifs et passifs qui est difficile à corroborer.
Problèmes de gestion
Les drapeaux rouges ne sont pas limités à des éléments des états financiers. Certaines mesures de gestion pourraient également susciter des inquiétudes. Les exemples incluent une structure de rémunération de gestion liée presque entièrement à répondre agressive - et peut-être irréaliste - targets- communication financière exagérément optimistes d'actionnaires qui dissimulent les problèmes potentiels (comme représentant les commandes des clients perdus commandes retardées) - haute employé et la gestion turnover- démission ou de licenciement du Vérificateur des relations tendues externes de l'entreprise avec la communauté des investisseurs en raison de défaillances répétées de divulguer des renseignements importants, tels que launches- produit retardée et une perte de concentration de gestion - par exemple, le chef de la direction passe le plus clair de son temps sur politique publique des groupes de travail ou des organismes de bienfaisance plutôt que de courir effectivement l'entreprise.
Considérations
Autres drapeaux rouges comprennent les rapports des médias de faillite imminente, des réglementations plus strictes qui pourraient influer sur les revenus et les dépenses, et la concurrence accrue dans l'industrie. Les drapeaux rouges devraient conduire à avertir le comité de vérification du conseil d'administration et en appelant à des juricomptables. Audits d'enquête et de surprises Diligent peuvent aider à prévenir les fraudes potentielles de causer des dommages durables.