Qui doit déposer un formulaire IRS 706?

Général

• Formulaire 706 peut être une forme longue et compliquée. Même si cela peut être coûteux, de nombreux administrateurs préfèrent que le formulaire 706 déposé par les préparateurs d'impôt professionnels spécialisés dans les déclarations fiscales de l'immobilier. Heureusement, l'IRS exige que seuls les biens de grande valeur doivent déposer le formulaire 706. En règle générale, seuls les plantations soumises à l'impôt successoral doit déposer le formulaire 706. En raison de la législation récente, la valeur des biens soumis à l'impôt successoral a varié de façon significative au cours des dernières années.

Limitations impôt successoral de 2009 et 2010

• 
  
  
  
  

  En 2009, seulement les biens d'une valeur de la succession brute et des cadeaux historiques imposables par le défunt supérieure à 3,5 millions $ nécessaires pour déposer le formulaire 706. Estates avec des valeurs globales plus faibles et des cadeaux historiques imposables par le défunt ne sont pas tenus de déposer le formulaire. En 2010, comme le permet la loi de 2001 (une partie des réductions fiscales de Bush) la croissance économique et allégement de l'impôt de réconciliation, l'impôt sur les successions a été éliminé. En conséquence, les successions de 2010 personnes décédées ne sont pas tenus de déposer le formulaire 706.

Immobilier limitations fiscales 2011 et 2012

• En Décembre 2010, le Congrès a adopté une loi accordant une 5 millions $ par l'exonération de l'impôt sur les biens immobiliers. En conséquence de cette loi, en 2011, seuls les plantations où la valeur brute de la succession et des cadeaux historiques imposables par le défunt dépassent 5.000.000 $ seront tenus de déposer le formulaire 706 avec l'IRS. Cette limitation concerne seulement à 2011 et la limitation pour 2012 est de 5,12 millions $. La limitation des périodes futures est incertain.

Valorisation des immeubles brut

• Pour évaluer la succession d'un défunt aux fins de déterminer si le formulaire 706 doit être déposée, l'IRS exige que les fiduciaires comprennent la valeur de tous les biens appartenant, y compris les intérêts partiels, par le défunt au moment du décès. En outre, la plupart des rentes et les polices d'assurance-vie à recevoir au moment de la mort de la personne décédée doivent également être ajoutés au total.

  Enfin, la valeur de la succession doit inclure tous les dons imposables effectuées après le 31 Décembre, 1976. Une déclaration de don aurait été déposée pour ces dons.