Art déductions d'impôt pour dons

Valorisation de l'Art

• Bien que soumis à d'autres restrictions, le montant déductible de votre don est égal à sa juste valeur marchande à la date que vous cotisez il. Si la valeur de votre œuvre d'art est de 5000 $ ou moins, il est permis pour vous de mener votre propre évaluation aux fins du calcul de la déduction. Dans l'évaluation de la valeur, vous devez tenir compte de l'état de la pièce et le prix que vous pouvez raisonnablement obtenir sur le marché libre. Si vous ne parvenez pas à effectuer une vérification diligente ou intentionnellement gonfler la valeur de 150 pour cent ou plus, l'IRS peut imposer des pénalités sur le montant excessif. Pour œuvres d'art qui vaut plus de 5000 $, l'IRS vous oblige à obtenir une appréciation qualifiée.

Estimations

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  Si vous demandez une déduction pour 20.000 $ ou plus, vous devez joindre une copie de l'évaluation signée et une photographie claire de l'œuvre d'art à votre déclaration de revenus. Les mêmes exigences sont applicables aux œuvres que vous appréciez à 50.000 $ ou plus- Toutefois, pour minimiser le risque d'intérêts et des pénalités sur une évaluation erronée, vous pouvez demander à l'IRS pour déterminer la valeur de l'art. L'obtention de la déclaration vous oblige à remplir le formulaire 8283 et de soumettre une copie de l'évaluation d'une redevance d'utilisation de 2500 $.

Compte-rendu de la déduction

• La déduction pour un don de charité d'oeuvres d'art est disponible uniquement aux contribuables admissibles à détailler les déductions. Vous êtes admissible à détailler si vous engagez des frais déductibles suffisantes qui dépassent le montant de la déduction forfaitaire. L'élection de détailler exige la déclaration de toutes les dépenses, y compris la déduction de charité, sur la Annexe A jointe à votre déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers. Le don maximal que vous pouvez demander dans une année est égal à 30 pour cent de votre revenu brut ajusté. Toutefois, l'IRS augmente la limitation à 50 pour cent pour les dons que vous apportez à une «organisation de 50 pour cent limite." L'IRS publie une liste de toutes les organisations qui se qualifient pour la limitation plus élevée.

Gain en capital de la propriété

• Si vous possédez l'œuvre d'art pour plus d'un an et il a pris de la valeur, l'IRS traite l'actif comme ayant gain en capital inhérente à long terme. Les dons que vous faites qui ont gain en capital inhérente sont soumis à des limitations de déduction. Si vous faites le don à une «organisation de 50 pour cent limite" vous devez réduire la déduction du montant du gain en capital inhérente. Essentiellement, ce qui limite la déduction pour le prix d'achat original de l'art. Cependant, vous pouvez déduire la juste valeur marchande totale de l'œuvre si vous limitez la déduction de tous les biens de gain en capital que vous versez au cours de l'année à 30 pour cent de votre revenu brut ajusté. Des quantités excessives vous êtes incapable de déduire, dans l'année en cours sont déductibles dans l'une des cinq années d'imposition futures.