Le code des impôts Internal Revenue Service permet généralement de sociétés à contribuer à des fins charitables, éducatives, scientifiques et littéraires exonérées d'impôt et de déduire les montants de leurs impôts sur le revenu fédéral. Les sociétés peuvent faire des dons en espèces ou des contributions en nature, ce dernier qui peut consister en tout type de biens, y compris l'équipement, les bâtiments et les véhicules. Cependant, il ya des lois fiscales relatives à la déductibilité des dons en fonction du type de société, l'évaluation de la contribution, la preuve documentaire de la contribution et les limites sur le montant que la société peut contribuer.
Société Structure
En vertu des lois américaines, les sociétés sont classées en S et les sociétés C, où l'ancien fonctionne comme un partenariat tandis que le second est une entité complètement distincte de ses actionnaires. Selon Gene Fairbrother, consultant de la petite entreprise de l'Association nationale pour la Self-Employed, les règles fiscales actuelles favorisent les sociétés C, qui peuvent déduire jusqu'à deux fois le coût de l'excès de stocks et le matériel donné à la charité. Dans le cadre du code des impôts, pass-through entités telles que les sociétés S ne peuvent déduire le montant initial des contributions en nature tels de leurs impôts fédéraux.
Évaluation
Dans le cadre du code des impôts, les sociétés ne peuvent déduire la juste valeur marchande de la propriété qu'ils contribuent et non le prix d'achat ou toute autre valeur qu'ils auraient obtenu pour les biens qu'ils avaient pas contribué il. Le code guide les organisations sur la façon dont ils peuvent déterminer la juste valeur de marché, qui est le prix que la société serait d'obtenir pour la propriété sur le marché libre. Selon le code, la propriété doit être en assez bon état pour qu'il puisse attirer une valeur raisonnable.
Preuve documentaire
L'IRS exige que les sociétés de maintenir les dossiers fiscaux complets de toutes les contributions, y compris les dons en nature, pour se qualifier leurs demandes de déduction fiscale. Une société doit produire des documents de transfert, communication écrite ou accusé de réception de l'organisme bénéficiaire détaillant la description de la propriété, la date et le montant de la contribution. Il devrait également y avoir des preuves documentaires dans le cas où l'organisme de bienfaisance offre des biens ou des services en échange pour le don, car cela peut compenser le montant de la franchise. Cette règle vaut chaque fois que la contribution en nature est au-delà de 250 dollars.
Limites de contribution
Les sociétés doivent détailler leurs contributions en nature avant qu'ils peuvent réclamer des déductions fiscales, et même alors, le montant qu'ils peuvent contribuer dépend du type de contribution en nature et le revenu brut rajusté de la société. Ils peuvent généralement déduire jusqu'à 50 pour cent de leur revenu brut ajusté annuel pour dons de bienfaisance. Toutefois, l'IRS peut imposer une limite inférieure de déductions fiscales et seulement permettre aux sociétés de déduire 20 ou 30 pour cent de leur revenu brut ajusté annuelle pour les dons de gains en capital des biens tels que les actions, les obligations, les meubles et la terre. Si les sociétés contribuent véhicules ou d'équipement, le taux de la déductibilité fiscale dépend de l'âge de la propriété, parce que ces contributions en nature se déprécier en valeur.