Valeur des investissements dans les états financiers

Titres détenus jusqu'à l'échéance

• Selon le Financial Accounting Standards Board (FASB), titres de créance, comme les obligations, qui sont destinés à être détenus à leur date d'échéance sont appelés des titres détenus jusqu'à l'échéance. Ils sont signalés sur le bilan dans les actifs à long terme à leur coût amorti, qui ajuste pour des parties de la décote ou de la prime versée sur la vie de l'obligation.

Les titres de transaction

• 
  
  
  
  

  Actions, obligations et autres titres qui devraient avoir lieu pour un profit à court terme sont appelés des titres de négociation, selon le FASB. Ils sont répertoriés dans les actifs courants sur le bilan et rapportées à leur juste valeur marchande, souvent appelé mark-to-market. Les variations de la valeur, ou gains et pertes latents, de titres de transaction sont comptabilisés comme résultats de chaque période dans le cadre du résultat d'exploitation sur le compte de résultat.

Disponible à la vente des valeurs mobilières

• La dette et de capitaux propres qui ne sont pas classés comme étant détenus jusqu'à leur échéance ou des titres de négociation sont classés comme disponibles à la vente de titres, selon le FASB. Ils sont listés à la juste valeur marchande à l'actif à long terme sur le bilan. Les variations de la valeur de disponibles à la vente des titres sont inscrits dans un compte appelé accumulé résultat étendu dans les capitaux propres de partie de l'actionnaire du bilan, plutôt que sur le compte de résultat.

Investissements importants dans d'autres sociétés

• La valeur d'un investissement dans une autre entreprise dépend du pourcentage de détention de l'investissement. Une entreprise qui acquiert assez de stock dans une autre entreprise de posséder entre 20 à 50 pour cent enregistre le placement à son coût initial au titre des actifs à long terme, qui ajuste chaque période en fonction des bénéfices et des dividendes de l'investissement. La propriété de plus de 50 pour cent dans une autre entreprise nécessite une consolidation complète des états financiers des deux sociétés.